Immer mehr Unternehmer und Selbstständige expandieren international und gründen Unternehmen in verschiedenen Ländern, um von den jeweiligen Vorteilen zu profitieren. Besonders Dubai hat sich in den letzten Jahren zu einem attraktiven Standort für Unternehmensgründungen entwickelt, da die Vereinigten Arabischen Emirate (VAE) eine Reihe von steuerlichen Vorteilen und eine unternehmensfreundliche Infrastruktur bieten.

Für viele deutsche Unternehmer, die in Dubai eine Freihandelszonen-Gesellschaft oder eine Mainland-Gesellschaft betreiben und gleichzeitig eine GmbH in Deutschland haben, stellt sich oft die Frage: Wie schreibe ich eine Rechnung aus Dubai an meine eigene GmbH? Dieser Artikel behandelt die rechtlichen und steuerlichen Aspekte sowie praktische Tipps, wie Sie eine Rechnung aus Dubai korrekt und rechtssicher an Ihre GmbH stellen können.

1. Warum eine Rechnung aus Dubai an die eigene GmbH schreiben?

Bevor wir in die Details einsteigen, warum und wie eine Rechnung aus Dubai an die eigene GmbH geschrieben wird, sollten wir die möglichen Gründe klären, warum dies überhaupt sinnvoll sein könnte:

a) Dienstleistungen zwischen verbundenen Unternehmen

Wenn Sie eine GmbH in Deutschland und eine Firma in Dubai haben, sind Sie möglicherweise in der Lage, Dienstleistungen zwischen diesen beiden verbundenen Unternehmen auszutauschen. Zum Beispiel könnten Sie Beratungsdienste, IT-Dienstleistungen oder Marketingservices, die von Ihrer Dubai-Firma erbracht werden, an Ihre GmbH in Rechnung stellen.

b) Steueroptimierung und Internationalisierung

Ein weiterer Grund, Rechnungen zwischen der GmbH und der Dubai-Firma auszustellen, könnte die Optimierung der Steuerlast sein. Da Dubai in vielen Fällen keine Einkommens- und Unternehmenssteuer erhebt, kann es für Unternehmer vorteilhaft sein, Dienstleistungen zwischen den beiden Einheiten zu berechnen. Dies kann auch Teil einer Internationalisierungsstrategie sein, bei der das Unternehmen durch eine bessere Nutzung globaler Geschäftsmöglichkeiten wachsen kann.

c) Wirtschaftliche Realität und Substanznachweis

Es ist wichtig, dass alle Rechnungen zwischen den verbundenen Unternehmen wirtschaftlich gerechtfertigt sind. Es muss eine reale wirtschaftliche Substanz hinter den Geschäftsaktivitäten in Dubai stehen. Dies bedeutet, dass die Dienstleistungen, die zwischen der Dubai-Firma und der GmbH ausgetauscht werden, tatsächlich erbracht und nicht nur zum Zweck der Steueroptimierung in Rechnung gestellt werden.

2. Rechtliche Rahmenbedingungen

Bevor Sie eine Rechnung aus Dubai an Ihre GmbH schreiben, sollten Sie sicherstellen, dass Sie sowohl die rechtlichen Rahmenbedingungen in den VAE als auch die steuerlichen Vorschriften in Deutschland kennen und einhalten. Hier sind die wichtigsten Punkte, die zu beachten sind:

a) Doppelbesteuerungsabkommen

Die VAE und Deutschland haben ein Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) abgeschlossen, das darauf abzielt, die Doppelbesteuerung von Einkünften zu vermeiden, die in beiden Ländern erzielt werden. Dies bedeutet, dass Einkünfte, die in Dubai erzielt werden, in Deutschland nicht nochmals versteuert werden müssen, wenn die entsprechende Dokumentation und die Einhaltung der Vorschriften gewährleistet sind.

Das Doppelbesteuerungsabkommen ist besonders wichtig, wenn es darum geht, sicherzustellen, dass die von der Dubai-Firma erbrachten Dienstleistungen nicht doppelt besteuert werden und dass die Gewinne korrekt in Dubai angesiedelt sind.

b) Verrechnungspreisdokumentation

Wenn Sie Rechnungen zwischen Ihrer Dubai-Firma und Ihrer GmbH in Deutschland stellen, müssen Sie möglicherweise auch die Verrechnungspreisregelungen einhalten. Diese Regeln stellen sicher, dass die Transaktionen zwischen verbundenen Unternehmen zu marktüblichen Preisen erfolgen, um die Steuervermeidung zu verhindern.

Die Verrechnungspreisregeln fordern, dass die Preisgestaltung zwischen den beiden verbundenen Unternehmen so erfolgt, als wären sie unabhängige Geschäftspartner. Das bedeutet, dass die erbrachten Dienstleistungen zu fairen und marktüblichen Konditionen abgerechnet werden müssen. Dies wird oft als Arm’s-Length-Prinzip bezeichnet.

c) Wirtschaftliche Substanz

Eine wichtige Voraussetzung für die Ausstellung von Rechnungen aus Dubai an die eigene GmbH ist, dass die wirtschaftliche Substanz in Dubai nachgewiesen werden kann. Dies bedeutet, dass das Unternehmen in Dubai tatsächlich Geschäftstätigkeiten ausübt, wie zum Beispiel Büroräume besitzt, Mitarbeiter beschäftigt und die erbrachten Dienstleistungen tatsächlich von Dubai aus erfolgen.

Die VAE haben in den letzten Jahren strenge Regeln eingeführt, um sicherzustellen, dass Unternehmen, die von den steuerlichen Vorteilen des Landes profitieren, auch tatsächlich vor Ort eine wirtschaftliche Tätigkeit ausüben. Dies ist besonders relevant, um Vorwürfe der Briefkastenfirma zu vermeiden.

3. Wie man eine Rechnung aus Dubai korrekt ausstellt

Wenn Sie sicherstellen möchten, dass Ihre Rechnung rechtlich korrekt ist und sowohl in den VAE als auch in Deutschland anerkannt wird, sollten Sie auf die folgenden Punkte achten:

a) Wesentliche Bestandteile der Rechnung

Eine korrekte Rechnung sollte alle erforderlichen Angaben enthalten, damit sie sowohl steuerlich als auch rechtlich gültig ist. Hier sind die wichtigsten Punkte, die auf der Rechnung stehen müssen:

• Name und Adresse des Unternehmens in Dubai und der GmbH in Deutschland.
• Umsatzsteueridentifikationsnummer (USt-ID), falls zutreffend. Da es in Dubai keine Mehrwertsteuer gibt (ausgenommen bestimmte Dienstleistungen und Produkte), muss hier in der Regel keine USt-ID für die Dubai-Firma angegeben werden.
• Rechnungsnummer: Jede Rechnung muss eine eindeutige und fortlaufende Rechnungsnummer haben.
• Rechnungsdatum und Leistungsdatum: Das Datum, an dem die Rechnung ausgestellt wurde, sowie das Datum, an dem die Dienstleistungen erbracht wurden.
• Leistungsbeschreibung: Eine detaillierte Beschreibung der erbrachten Dienstleistungen, die in Rechnung gestellt werden.
• Rechnungsbetrag: Der Betrag, der für die erbrachten Dienstleistungen berechnet wird, einschließlich der Währung (z. B. AED oder EUR).
• Bankverbindung: Die Bankverbindung des Unternehmens in Dubai, auf die die Zahlung erfolgen soll.

b) Währung und Zahlungen

Rechnungen aus Dubai können entweder in AED (Dirham) oder in EUR (Euro) ausgestellt werden, je nachdem, welche Vereinbarung zwischen der Dubai-Firma und der GmbH besteht. Es ist ratsam, die Währung eindeutig auf der Rechnung zu vermerken, um Missverständnisse bei der Zahlung zu vermeiden.

Bei der Ausstellung der Rechnung und der Festlegung der Währung sollten Sie auch die Wechselkursrisiken berücksichtigen, insbesondere wenn die Zahlung in einer anderen Währung als AED erfolgt. Es kann hilfreich sein, in der Rechnung festzulegen, welcher Wechselkurs verwendet wird, um etwaige zukünftige Diskussionen zu vermeiden.

c) Mehrwertsteuer (VAT)

In Dubai gibt es seit 2018 eine Mehrwertsteuer (VAT) von 5 % auf bestimmte Waren und Dienstleistungen. Allerdings sind viele Dienstleistungen, insbesondere im Zusammenhang mit internationalen Geschäften und Exporten, von der Mehrwertsteuer befreit. Es ist wichtig, dass Sie genau wissen, ob die Dienstleistungen, die Sie in Rechnung stellen, der Mehrwertsteuer unterliegen oder nicht.

Wenn Ihre Dienstleistungen von der Mehrwertsteuer befreit sind, sollten Sie dies klar auf der Rechnung vermerken, um Probleme bei der Steuerprüfung in Deutschland zu vermeiden. Die deutsche GmbH wird in der Regel keine Mehrwertsteuer auf diese Rechnung abführen müssen, da die Dienstleistungen aus dem Ausland erbracht wurden.

d) Dokumentation der erbrachten Dienstleistungen

Es ist wichtig, dass die erbrachten Dienstleistungen gut dokumentiert sind, um steuerliche Abzüge in Deutschland geltend machen zu können. Dies bedeutet, dass Sie für jede Rechnung eine detaillierte Beschreibung der erbrachten Leistungen, die Dauer und die Art der Dienstleistung sowie etwaige Verträge oder Vereinbarungen beifügen sollten.

Die Dokumentation ist besonders wichtig, um Nachweise zu erbringen, falls das Finanzamt in Deutschland die Geschäftsbeziehung zwischen der Dubai-Firma und der GmbH prüft. Jede erbrachte Dienstleistung sollte klar und nachvollziehbar sein.

4. Steuerliche und buchhalterische Aspekte in Deutschland

Sobald Ihre GmbH die Rechnung aus Dubai erhält, stellt sich die Frage, wie diese in der Buchhaltung und für steuerliche Zwecke behandelt werden sollte. Hier sind einige wichtige Aspekte:

a) Steuerliche Abzugsfähigkeit der Kosten

Die Kosten für Dienstleistungen, die von Ihrer Dubai-Firma erbracht und an die GmbH in Rechnung gestellt werden, können in der Regel als Betriebsausgaben in Deutschland abgesetzt werden. Voraussetzung dafür ist, dass die Dienstleistungen tatsächlich erbracht wurden und die Kosten wirtschaftlich begründet sind.

b) Behandlung von Zahlungen ins Ausland

Zahlungen an ausländische Unternehmen unterliegen bestimmten steuerlichen und rechtlichen Vorgaben, die beachtet werden müssen. Dazu gehört die Einhaltung der Verrechnungspreisregelungen und des Doppelbesteuerungsabkommens, um sicherzustellen, dass die Zahlung korrekt und rechtmäßig erfolgt. Außerdem ist es ratsam, die Wechselkurse und potenzielle Währungsrisiken im Auge zu behalten, wenn Zahlungen in einer anderen Währung als Euro vorgenommen werden.

c) Meldungen an das Finanzamt

Zahlungen an verbundene Unternehmen im Ausland können in Deutschland meldepflichtig sein. In einigen Fällen kann es notwendig sein, bestimmte Transaktionen dem Finanzamt zu melden