Almanya'dan ayrılmayı planlıyor ve bunun sizin için ne gibi vergi sonuçları olabileceğini mi merak ediyorsunuz? Almanya'dan Çıkış vergisi özellikle yerel şirketlerde önemli hisselere sahipseniz, birçok gurbetçi için önemli bir konudur. Bu düzenleme, ikamet yerinizi yurtdışına taşımanız ve Almanya'nın böylece varlıklarınızı, özellikle de gizli rezervler olarak adlandırılanları vergilendirme hakkını kaybetmesi durumunda geçerlidir. Çıkış vergisinin amacı vergi kaçakçılığını önlemektir.

Bu makalede, çıkış vergisinin ne olduğunu, kimleri etkilediğini ve hoş olmayan vergi sürprizlerinden kaçınmak için yurt dışına taşınmaya en iyi nasıl hazırlanabileceğinizi öğreneceksiniz.

Kısaca en önemli gerçekler:

• Çıkış vergisi açıklandıAlmanya'dan ayrılmanız ve şirketlerde önemli hisselere sahip olmanız veya bir şahıs şirketi durumunda varlıklarınızı yurtdışına transfer etmeniz durumunda geçerlidir.
• 2024'ten itibaren mevzuat değişiklikleriYeni düzenlemeler yer değiştirmelerin vergilendirilmesini etkilemekte ve dikkatli bir planlama gerektirmektedir.
• Verginin hesaplanmasıVergi, hisselerin varsayımsal satışına veya ayrılış anındaki şirket değerine dayanmaktadır.
• Vergi KaçakçılığıTaşınmadan önce hisse satışı, taksitle ödeme veya vergi yükünün ertelenmesi gibi stratejiler mali yüklerin azaltılmasına yardımcı olabilir.
• Çifte vergilendirme anlaşmasıÇifte vergilendirme anlaşması olan bir ülkeye taşınmak vergi avantajları sunabilir.

Çıkış vergisi nedir?

Bu Çıkış vergisi Almanya'dan ayrıldığınızda ve belirli koşulları yerine getirdiğinizde yürürlüğe girer. Bunun amacı, Almanya'nın vergilendirme hakkını kullanamadan varlıkların yurt dışına transfer edilmesini önlemektir. Bu öncelikle şu kişileri etkiler Şirketlere yapılan önemli yatırımlar tutun veya Şahıs şirketi sahibiekonomik malları yurtdışına çıkaran kişiler.

Kimler çıkış vergisine tabidir?

1. Almanya'da İkametAlmanya'da art arda en az yedi yıl yaşamış olmanız gerekmektedir.
2. Şirketlere katılımLimited şirket gibi bir şirkette %'den fazla hisseye sahipsiniz.
3. Geri dönmeye niyetim yokYakın gelecekte Almanya'ya dönme konusunda makul bir beklentiniz yoksa, çıkış vergisi uygulanır.

2024'ten itibaren mevzuat değişikliklerinin etkisi

2024'te yürürlüğe giren yeni düzenlemeler, çıkış vergilendirmesinde önemli değişiklikler yaptı:

1. Süresiz ertelemenin kaldırılmasıAB/AEA yer değiştirmeleri için süresiz erteleme seçeneği kaldırılmıştır.
2. Taksitli ödemeVergi mükellefleri artık vergi yükünü yedi yıl boyunca taksitle ödeme seçeneğine sahip.
3. Genişletilmiş iade politikasıAlmanya'ya geri dönüş süresi yedi yıla uzatılmıştır (özel durumlarda 12 yıla kadar).

Bu değişiklikler, özellikle şirketlerde önemli hisselere sahip olan girişimciler için daha da hassas bir planlama gerektirmektedir.

Çıkış vergisinin hesaplanması

Çıkış vergisi, aşağıdaki esaslara göre hesaplanır hayali satış şirketlerdeki hisselerinizin veya şahıs şirketinizin değeri. İşte adımlar:

1. Piyasa değerini belirleyinAyrılma anında hisselerinizin veya şirketin mevcut piyasa değerini belirleyin.
2. Satın alma maliyetlerinin düşülmesiHisselerin orijinal edinim maliyetleri piyasa değerinden düşülür.
3. Nosyonel karın vergilendirilmesiElde edilen kâr, kişisel vergi oranı üzerinden vergilendirilir.

Örnek:

Yurt dışına taşınmak isteyen bir GmbH hissedarı son üç yılda ortalama 186.500 Euro kar elde etmiştir. Hisselerinin değeri 13,75 katsayısı ile çarpılarak nominal sermaye kazancı belirlenir:

• 186.500 Euro × 13,75 = 2.564.375 Euro
• Bunlardan 60 adet % vergiye tabidir: 2.564.375 Avro × 0,60 = 1.538.625 Avro
• Kişisel vergi oranı 40 % ile bu, 615.450 avroluk bir vergi yükü ile sonuçlanmaktadır.

2024'ten itibaren çıkış vergisinin etkileri

2024'ten itibaren geçerli olacak yeni düzenlemeler bazı sıkılaştırmalar içermektedir:

• Taksitle ödeme ve ertelemeVergi yedi yıllık taksitler halinde ödenebilecek, ancak sadece teminat mektubu ile ödenebilecektir. Süresiz ertelemeler kaldırılmıştır.
• Kısaltılmış teslim tarihleriİşten ayrılma halinde vergi yükümlülüğü süresi on yıldan yedi yıla indirilmiştir.

Vergiden kaçınma stratejileri

Vergi yükünü azaltmak veya çıkış vergisinden kaçınmak için çeşitli stratejiler vardır:

1. Taşınmadan önce hisse satışıHisselerinizi yine de satmayı planlıyorsanız, vergi yükünden kaçınmak için bunu taşınmadan önce yapmanız avantajlı olabilir.
2. Taksitli ödemeMali yükü yaymak amacıyla taksitle ödeme için vergi dairesine başvurabilirsiniz.
3. Çifte vergilendirme anlaşması (DTA) olan bir ülkeye taşınmaAlmanya ile DTA'sı olan bir ülkeye taşınmak vergi dezavantajlarından kaçınmaya yardımcı olabilir.
4. Vergi ertelemesiVergi yükünü birkaç yıla yaymak için erteleme başvurusunda bulunun.
5. Gizli rezervlerin düşük değerlemesiGizli rezervlerin hassas bir şekilde değerlendirilmesi vergi yükünü azaltabilir.

Almanya'da çıkış vergilendirmesi karmaşıktır ve önemli mali sonuçları olabilir. Almanya'dan ayrılmayı planlıyorsanız ve şirketlerde önemli hisselere sahipseniz, vergi tuzaklarından kaçınmak için dikkatli bir planlama şarttır. Konuya daha da yakından bakmayı gerektiren yeni kurallar 2024 yılından beri yürürlüktedir.

AB/AEA ülkelerine veya üçüncü ülkelere yapılan taşınmalar için özel düzenlemeler geçerlidir. Çifte vergilendirme anlaşması olan bir ülkeye taşınmak vergi avantajları getirebilirken, üçüncü ülkelere taşınmak genellikle daha katı şartlara tabidir.

Bireysel durumunuz için en iyi stratejileri geliştirmek ve beklenmedik mali yüklerden kaçınmak için her zaman deneyimli bir vergi danışmanına danışın.