Вы планируете покинуть Германию и задаетесь вопросом, какие налоговые последствия это может иметь для вас? На сайте Налогообложение на выходе является ключевым вопросом для многих экспатриантов, особенно если вы владеете значительными долями в отечественных корпорациях. Это правило применяется, если вы переезжаете за границу и Германия таким образом теряет право облагать налогом ваши активы, в частности так называемые скрытые резервы. Целью налогообложения при выезде является предотвращение уклонения от уплаты налогов.

В этой статье вы узнаете, что такое налог на выезд, кого он затрагивает и как лучше подготовиться к переезду за границу, чтобы избежать неприятных налоговых сюрпризов.

Самые важные факты вкратце:

• Налогообложение при выходе из бизнесаОн применяется, если вы покидаете Германию и владеете значительными долями в корпорациях или, в случае индивидуального предпринимателя, переводите активы за границу.
• Законодательные изменения с 2024 годаНовые правила влияют на налогообложение переездов и требуют тщательного планирования.
• Расчет налогаНалог рассчитывается на основе условной продажи акций или стоимости компании на момент выезда.
• Уклонение от уплаты налоговТакие стратегии, как продажа акций перед переездом, оплата в рассрочку или отсрочка налогового бремени, могут помочь снизить финансовое бремя.
• Соглашение об избежании двойного налогообложенияПереезд в страну, заключившую соглашение об избежании двойного налогообложения, может дать налоговые преимущества.

Что такое налог на выход?

Сайт Налогообложение на выходе вступает в силу, когда вы покидаете Германию и выполняете определенные условия. Он призван предотвратить перевод активов за границу без возможности реализации Германией своего права на налогообложение. В первую очередь это касается людей, которые Значительные инвестиции в корпорации держать или Индивидуальный предпринимателькоторые вывозят экономические товары за границу.

Кто подлежит налогообложению на выходе?

1. Проживание в ГерманииВы должны прожить в Германии не менее семи лет подряд.
2. Участие в корпорацияхВы владеете более чем 1 % акций корпорации, например, компании с ограниченной ответственностью.
3. Не намерен возвращатьсяЕсли у вас нет обоснованных предпосылок для возвращения в Германию в ближайшем будущем, налог на выезд применяется.

Влияние изменений в законодательстве с 2024 года

Новые правила, вступившие в силу в 2024 году, внесли существенные изменения в налогообложение выходов:

1. Отмена бессрочной отсрочкиВозможность бессрочной отсрочки для переселенцев из стран ЕС/ЕЭП была отменена.
2. Оплата в рассрочкуТеперь у налогоплательщиков есть возможность выплачивать налог частями в течение семи лет.
3. Расширенная политика возвратаСрок возвращения в Германию был продлен до семи лет (в особых случаях - до 12 лет).

Эти изменения требуют еще более тщательного планирования, особенно для предпринимателей, владеющих значительными долями в корпорациях.

Расчет налога на выход

Налог на выход рассчитывается на основе фиктивная продажа акций корпораций или стоимости вашего индивидуального предпринимательства. Вот шаги:

1. Определите рыночную стоимостьОпределите текущую рыночную стоимость ваших акций или компании на момент отъезда.
2. Вычет расходов на приобретениеПервоначальные затраты на приобретение акций вычитаются из их рыночной стоимости.
3. Налогообложение условной прибылиПолученная прибыль облагается налогом по персональной налоговой ставке.

Пример:

Акционер компании GmbH, желающий переехать за границу, за последние три года получил среднюю прибыль в размере 186 500 евро. Для определения условного прироста капитала стоимость его акций умножается на коэффициент 13,75:

• 186 500 евро × 13,75 = 2 564 375 евро
• Из них 60 % подлежат налогообложению: 2.564.375 евро × 0,60 = 1.538.625 евро
• При ставке налога на доходы физических лиц в размере 40 % налоговое бремя составит 615 450 евро.

Последствия налогообложения выхода с 2024 года

Новые правила, вступающие в силу в 2024 году, предусматривают некоторые ужесточения:

• Оплата в рассрочку и отсрочкаНалог можно уплачивать семью ежегодными платежами, но только при условии внесения залога. Бессрочные отсрочки были отменены.
• Сокращение сроковПериод возникновения налоговых обязательств при выбытии был сокращен с десяти до семи лет.

Стратегии ухода от налогов

Существуют различные стратегии для снижения налогового бремени или избежания налогообложения при выходе из компании:

1. Продажа акций перед переездомЕсли вы все равно планируете продать свои акции, возможно, будет выгодно сделать это до переезда, чтобы избежать налогового бремени.
2. Оплата в рассрочкуВы можете подать заявление в налоговую инспекцию о рассрочке платежа, чтобы распределить финансовое бремя.
3. Переезд в страну, заключившую соглашение об избежании двойного налогообложения (DTA)Переезд в страну, имеющую ЗСТ с Германией, может помочь избежать неблагоприятных налоговых последствий.
4. Отсрочка уплаты налогаПодайте заявку на отсрочку, чтобы распределить налоговое бремя на несколько лет.
5. Низкая оценка скрытых резервовТочная оценка скрытых резервов может снизить налоговое бремя.

Налогообложение выезжающих компаний в Германии является сложным и может иметь значительные финансовые последствия. Если вы планируете покинуть Германию и владеете значительными пакетами акций корпораций, необходимо тщательное планирование, чтобы избежать налоговых ловушек. С 2024 года вступают в силу новые правила, которые требуют еще более пристального внимания к этому вопросу.

Особые правила применяются к переезду в страны ЕС/ЕЭП или третьи страны. Переезд в страну, заключившую соглашение об избежании двойного налогообложения, может принести налоговые преимущества, в то время как к переезду в третьи страны часто предъявляются более строгие требования.

Обязательно проконсультируйтесь с опытным налоговым консультантом, чтобы разработать оптимальную стратегию для вашей ситуации и избежать неожиданного финансового бремени.