Há décadas que o Dubai, a metrópole cintilante do Golfo Pérsico, atrai empresários, investidores e expatriados de todo o mundo. Durante muito tempo, uma das principais razões para esta atração foi o facto de o Dubai, tal como o resto dos Emirados Árabes Unidos (EAU), ser considerado um paraíso isento de impostos. Mas será que isso ainda é verdade atualmente? Não há mesmo impostos no Dubai ou a situação mudou com a evolução recente? Neste artigo, analisamos em pormenor o atual sistema fiscal do Dubai e esclarecemos o que os empresários e investidores devem saber.

1. Contexto histórico: Dubai como um paraíso isento de impostos

Tradicionalmente, o Dubai estava de facto isento de impostos. Como parte dos EAU, uma federação de sete emirados, o Dubai beneficiava da sua localização estratégica entre o Oriente e o Ocidente e da sua política de abertura económica. As empresas e os particulares estavam isentos de impostos como o imposto sobre o rendimento e o imposto sobre as sociedades. Isto fez do Dubai um local extremamente atrativo para as empresas internacionais que procuravam um local onde pudessem maximizar os seus lucros sem serem sobrecarregadas por impostos elevados.

As receitas do Dubai provêm essencialmente do petróleo, do sector imobiliário, do turismo e do comércio. Graças ao boom do petróleo e a uma estratégia de diversificação inteligente, o emirado conseguiu atingir um crescimento económico impressionante sem impostos diretos. Este facto atraiu não só as empresas, mas também numerosos indivíduos ricos e expatriados internacionais que não tinham de pagar imposto sobre o rendimento dos seus rendimentos nacionais ou internacionais no Dubai.

2. Mudanças no ambiente fiscal global

Mas enquanto o Dubai se tornava conhecido como um paraíso isento de impostos, o ambiente fiscal global alterou-se. Organizações internacionais como a OCDE e a União Europeia (UE) começaram a regular os paraísos fiscais de forma mais rigorosa e a instar os países a introduzirem regulamentações fiscais mínimas para evitar a evasão fiscal. O G20 também pressionou por mais transparência na tributação internacional. Consequentemente, os EAU e o Dubai também tiveram de repensar as suas políticas fiscais para cumprirem as normas internacionais e serem vistos como parceiros comerciais fiáveis na cena mundial.

3. Introdução do imposto sobre o valor acrescentado (IVA)

O primeiro grande passo do Dubai em direção a um sistema fiscal mais modernizado foi a introdução do Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA) em 2018. Os EAU introduziram um IVA de 5 % na maioria dos bens e serviços para diversificar as suas receitas e ser menos dependente das receitas do petróleo e do gás. Embora o IVA seja baixo para os padrões internacionais, foi um passo significativo num país que anteriormente era considerado completamente isento de impostos.

Pontos importantes sobre o imposto sobre o valor acrescentado:

• O IVA aplica-se à maioria dos bens e serviços, incluindo alimentos, produtos electrónicos e veículos.
• No entanto, alguns serviços essenciais, como a educação e a saúde, estão isentos de IVA.
• As empresas que realizam vendas acima de um determinado limiar devem registar-se para efeitos de IVA e pagá-lo ao governo.

A introdução do IVA constituiu uma surpresa para muitas empresas e consumidores, mas continua a ser considerado muito moderado de acordo com os padrões internacionais.

4. Introdução do imposto sobre as sociedades

Mais grave ainda foi o anúncio de que os EAU introduziriam um imposto sobre as sociedades a partir de junho de 2023. Este imposto, que incidirá sobre os lucros das empresas, marca uma viragem significativa na política fiscal do país.

Pormenores sobre o imposto sobre o rendimento das sociedades:

• A taxa do imposto sobre as sociedades é moderada, de 9 %, sobre os lucros das empresas superiores a 375 000 AED (aproximadamente 100 000 USD). As empresas mais pequenas e as empresas em fase de arranque que se situem abaixo deste limiar estão isentas de imposto.
• No entanto, as zonas francas, que há muito são um elemento central do atrativo do Dubai para as empresas internacionais, continuarão a estar isentas de impostos enquanto as empresas dessas zonas não desenvolverem actividades no mercado interno dos EAU.
• Indústrias como a do petróleo e do gás, que sempre foram estritamente regulamentadas e tributadas, estão sujeitas a regulamentos fiscais especiais que não são afectados pelo imposto geral sobre o rendimento das sociedades.

Para muitas empresas internacionais, a introdução do imposto sobre as sociedades foi uma mudança significativa. No entanto, o Dubai continua a ser um local extremamente atrativo para as empresas em comparação com muitos outros países, que cobram frequentemente taxas de imposto de 20 % ou mais.

5. Não há imposto sobre o rendimento para os particulares

Apesar destas alterações, uma das maiores vantagens do Dubai mantém-se: Continua a não existir imposto sobre o rendimento das pessoas singulares. Isto significa que os expatriados e os residentes locais não têm de pagar impostos sobre o seu salário, mais-valias ou dividendos, desde que residam no Dubai. Também não existe imposto sobre activos estrangeiros e outros rendimentos pessoais.

Este facto continua a fazer do Dubai um dos melhores locais para indivíduos ricos e empresários que pretendem minimizar as suas obrigações fiscais. Para os expatriados europeus e americanos, em particular, que estão habituados a taxas de imposto sobre o rendimento elevadas nos seus países de origem, o Dubai continua a ser extremamente atrativo.

6. As zonas francas como oásis de liberdade fiscal

Outra caraterística importante do Dubai são as suas numerosas zonas francas, concebidas especificamente para atrair empresas internacionais. Nestas zonas, aplicam-se regulamentos especiais que permitem às empresas beneficiar de 100 % de propriedade estrangeira, de procedimentos de visto mais fáceis e, fundamentalmente, de isenção de impostos. Estas zonas francas permanecem isentas de impostos, o que as torna uma escolha preferencial para as empresas internacionais que procuram maximizar os seus lucros no Dubai sem terem de pagar impostos sobre as sociedades.

As zonas francas mais populares do Dubai incluem:

• Zona Franca de Jebel Ali (JAFZA)
• Centro Multifuncional de Mercadorias do Dubai (DMCC)
• Dubai Silicon Oasis (DSO)

As empresas que operam nestas zonas e não têm actividades domésticas nos EAU continuam a estar isentas do imposto sobre as sociedades. Isto torna as zonas francas uma das caraterísticas mais atractivas do Dubai para os investidores e empresas internacionais.

7. Tratados internacionais em matéria fiscal e acordos de dupla tributação

O Dubai também beneficia de uma variedade de tratados fiscais internacionais e acordos de dupla tributação que visam minimizar os obstáculos fiscais para empresas e indivíduos que operam a nível internacional. Estes acordos protegem as empresas e os expatriados de serem tributados duas vezes - tanto no seu país de origem como no Dubai.

Conclusão: A isenção fiscal no Dubai continua a ser atractiva?

Embora a introdução do IVA e do imposto sobre as sociedades represente alterações significativas no sistema fiscal do Dubai, a cidade continua a ser um local atrativo para empresas e indivíduos que procuram minimizar a sua carga fiscal. O imposto sobre as sociedades é moderado, as zonas francas continuam a oferecer isenção fiscal e, mais importante ainda, os rendimentos pessoais continuam isentos de impostos. O Dubai conseguiu reforçar a sua posição como centro de negócios internacional, tendo em conta a pressão dos reguladores internacionais.

Para os empresários que pretendem investir ou criar uma empresa no Dubai, a cidade continua a ser uma das opções mais atractivas a nível mundial. No entanto, devem estar cientes de que o ambiente fiscal se tornou mais complexo e que é necessário um planeamento minucioso para tirar partido dos melhores benefícios. Especialistas como SetupCoAndreas Schmidt representa, pode ajudar a otimizar o quadro fiscal e jurídico.