A Alemanha é conhecida pela sua força económica, inovação tecnológica e segurança social. No entanto, uma das questões mais discutidas entre os empresários e os trabalhadores independentes é a elevada carga fiscal que têm de suportar. Por outro lado, temos os Emirados Árabes Unidos (EAU), nomeadamente o Dubai, que é considerado um paraíso isento de impostos para as empresas. Justifica-se que as empresas paguem impostos tão elevados na Alemanha e beneficiem de vantagens fiscais nos EAU?

Neste artigo, analisamos a estrutura fiscal na Alemanha, que impõe encargos significativos às empresas, e comparamo-la com as vantagens fiscais de que os empresários beneficiam nos EAU. Analisamos também se estas diferenças se justificam ou se é altura de considerar a deslocalização.

1. A carga fiscal na Alemanha: o que resta do volume de negócios?

A Alemanha é um dos países com a carga fiscal mais elevada do mundo, tanto para as empresas como para os particulares. A estrutura fiscal alemã é complexa e inclui vários tipos de impostos que reduzem significativamente os lucros das empresas. Eis um resumo dos impostos mais importantes que uma empresa tem de pagar na Alemanha:

a) Imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas

O imposto sobre as sociedades incide sobre os lucros das sociedades, como as GmbH e as AG. A taxa do imposto sobre as sociedades é de 15 %. Em comparação com outros países, esta taxa não parece particularmente elevada à primeira vista, mas quando combinada com outros impostos, a carga fiscal efectiva aumenta.

b) Imposto sobre o comércio

Para além do imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas, o imposto sobre o comércio também é devido na Alemanha. A taxa de imposto varia consoante o município e situa-se geralmente entre 7 % e 17 %. Em cidades como Munique ou Frankfurt, as empresas podem esperar taxas de imposto sobre o comércio de 16 % ou mais. Isto significa que a taxa de imposto efectiva para as empresas sobe rapidamente acima dos 30 %.

c) Sobretaxa de solidariedade

Embora a sobretaxa de solidariedade tenha sido reduzida para muitos contribuintes nos últimos anos, continua a ser aplicada às empresas. A sobretaxa ascende a 5,5 % do imposto sobre as sociedades e aumenta ainda mais a carga fiscal.

d) Imposto sobre o valor acrescentado

As empresas na Alemanha também têm de cobrar e pagar o IVA. A taxa normal é de 19 %, a taxa reduzida é de 7 %. Isto é particularmente oneroso para as pequenas e médias empresas (PME), que têm de se esforçar muito para declarar e pagar o IVA corretamente.

e) Imposto sobre o rendimento e contribuições para a segurança social

Para além da carga fiscal sobre as empresas, os empregadores na Alemanha têm de pagar elevadas contribuições para a segurança social. Os empregadores e os trabalhadores partilham as contribuições para o seguro de pensão, o seguro de saúde, o seguro de cuidados continuados e o seguro de desemprego. O total dos custos laborais não salariais para os empregadores pode ascender a mais de 20 % do salário bruto dos seus trabalhadores.

f) Imposto sobre as mais-valias

Os dividendos distribuídos aos acionistas estão igualmente sujeitos ao imposto sobre as mais-valias na Alemanha. Este imposto ascende a 25 %, acrescido da sobretaxa de solidariedade e, eventualmente, do imposto eclesiástico. Isto significa que apenas uma fração do lucro recebido por um acionista permanece após impostos.

2. a situação fiscal nos Emirados Árabes Unidos (EAU)

Em contraste com a Alemanha, os Emirados Árabes Unidos (EAU) são, desde há anos, reconhecidos como um local de implantação favorável às empresas em termos fiscais. O Dubai, em particular, estabeleceu-se como uma metrópole de negócios onde empresas de todo o mundo vêm para tirar partido dos benefícios fiscais. Eis os principais pontos do sistema fiscal dos EAU:

a) Sem imposto sobre o rendimento

Uma das maiores vantagens para os empresários e trabalhadores independentes nos EAU é o facto de não haver imposto sobre o rendimento. Independentemente do montante dos rendimentos, não é cobrado qualquer imposto sobre os rendimentos pessoais. Isto aplica-se tanto aos trabalhadores por conta de outrem como aos trabalhadores independentes e empresários.

b) Sem imposto sobre as sociedades

Também não existe um imposto geral sobre o rendimento das sociedades nos EAU. Isto significa que os lucros obtidos pelas empresas não têm de ser tributados, com algumas excepções (como na indústria petrolífera e em certos bancos estrangeiros). Trata-se de uma enorme vantagem para as empresas que operam nos EAU e que pretendem reinvestir ou distribuir integralmente os seus lucros.

c) Imposto sobre o valor acrescentado (IVA)

O IVA foi introduzido nos EAU em 2018 e é de apenas 5 %. Em comparação com a Alemanha, onde a taxa de IVA é de 19 %, trata-se de um alívio considerável para os consumidores e as empresas.

d) Zonas de comércio livre

Outra caraterística importante dos EAU são as numerosas zonas de comércio livre. Nestas zonas, os empresários estrangeiros podem deter 100 % da sua atividade sem necessidade de um parceiro local. Além disso, as empresas das zonas francas beneficiam de vantagens fiscais, como a isenção de direitos aduaneiros e a isenção total de impostos sobre os lucros.

e) Mais-valias e dividendos

Nos EAU, não existe qualquer imposto sobre as mais-valias ou os dividendos. Isto significa que os empresários podem receber os seus lucros na totalidade, sem quaisquer deduções. Esta situação é particularmente atractiva para os investidores e acionistas que pretendem maximizar os seus lucros.

3. Comparação da carga fiscal: Alemanha vs. EAU

Se compararmos a carga fiscal das empresas na Alemanha e nos EAU, torna-se claro que os EAU oferecem um ambiente muito mais favorável às empresas. Eis uma comparação simplificada:Tipo de impostoAlemanhaEMIRADOS ÁRABES UNIDOS Imposto sobre o rendimento Até 45 % Sem imposto sobre as sociedades 15 % (mais imposto sobre o comércio) Sem imposto sobre o comércio 7 % a 17 % Sem IVA/IVA 19 % 5 % Imposto sobre as mais-valias de dividendos 25 % mais sobretaxa de solidariedade Nenhum

4. os impostos elevados na Alemanha justificam-se?

A questão que se coloca agora é: os elevados impostos que as empresas têm de pagar na Alemanha justificam-se? Em comparação com os Emirados Árabes Unidos, a Alemanha oferece, naturalmente, um vasto sistema social que é financiado pelas receitas fiscais. Eis alguns pontos que são frequentemente citados como justificação para a carga fiscal:

• Segurança socialA Alemanha dispõe de um sólido sistema de segurança social que inclui um seguro de desemprego, um seguro de saúde e um seguro de pensão. Nos Emirados Árabes Unidos, onde os trabalhadores são responsáveis pelos seus próprios seguros de saúde e regimes de pensões, não existem estas garantias sociais.
• Educação e infra-estruturasA Alemanha investe fortemente em infra-estruturas públicas e instituições de ensino, que são financiadas pelos impostos das empresas e dos cidadãos. Nos Emirados Árabes Unidos, muitos serviços são privados e as empresas suportam os custos para os seus empregados.
• Segurança jurídicaA Alemanha oferece um elevado grau de segurança jurídica e de direitos laborais, ao passo que os direitos laborais são regulados de forma diferente nos EAU.

No entanto, a questão é saber se estas razões são suficientes para justificar a elevada carga fiscal na Alemanha, especialmente para os empresários e os trabalhadores independentes, que são frequentemente a espinha dorsal da economia. Cada vez mais empresários se questionam se faz sentido permanecer num sistema que deduz mais de % dos seus lucros, enquanto outros países, como os Emirados Árabes Unidos, oferecem mais incentivos à criação de empresas e ao sucesso a longo prazo.

5 Será sensata uma deslocalização para os EAU?

Para muitos empresários, a questão é saber se vale a pena deslocalizar a sua empresa para os EAU para tirar partido dos benefícios fiscais significativos. Eis algumas das principais razões pelas quais cada vez mais empresários estão a tomar esta decisão:

• Isenção fiscalSem imposto sobre o rendimento, sem imposto sobre as sociedades e com um IVA baixo - estes são argumentos imbatíveis a favor da deslocalização de uma empresa para os EAU.
• Redes internacionaisO Dubai é um centro comercial global que oferece às empresas acesso a novos mercados e oportunidades de negócio.
• Qualidade de vidaO Dubai oferece não só vantagens fiscais, mas também uma elevada qualidade de vida, infra-estruturas modernas e um ambiente político estável.

Os empresários interessados em mudarem-se para os EAU podem contar com apoio profissional. SetupCo é um prestador de serviços experiente que ajuda os empresários em todas as fases do processo - desde a escolha da estrutura empresarial correta até à obtenção das licenças necessárias. A SetupCo conhece as condições locais e assegura que a criação de uma empresa nos EAU decorre de forma suave e eficiente.

Uma decisão que vale a pena considerar

Embora os impostos elevados na Alemanha financiem muitos títulos sociais e serviços públicos, a questão continua a ser se a carga fiscal sobre as empresas se justifica no mundo globalizado de hoje. Os empresários que pretendem maximizar os seus lucros e operar num ambiente favorável às empresas.