Steeds meer ondernemers en zelfstandigen breiden internationaal uit en richten bedrijven op in verschillende landen om te profiteren van de respectieve voordelen. Vooral Dubai De Verenigde Arabische Emiraten (VAE) zijn de afgelopen jaren een aantrekkelijke locatie geworden voor startende bedrijven, omdat ze een reeks belastingvoordelen en een bedrijfsvriendelijke infrastructuur bieden.

Voor veel Duitse ondernemers die Vrijhandelszone samenleving of een Bedrijf op het vasteland en tegelijkertijd een GmbH in Duitsland hebben, rijst vaak de vraag: Hoe stuur ik een factuur vanuit Dubai naar mijn eigen vennootschap? In dit artikel worden de juridische en fiscale aspecten behandeld, evenals praktische tips voor het correct en legaal uitreiken van een factuur vanuit Dubai aan je naamloze vennootschap.

1. waarom een factuur schrijven vanuit Dubai naar je eigen GmbH?

Voordat we ingaan op de details van waarom en hoe een factuur uit Dubai naar je eigen GmbH wordt geschreven, moeten we de mogelijke redenen toelichten waarom dit überhaupt zin heeft:

a) Diensten tussen verbonden ondernemingen

Als je een GmbH in Duitsland en een Bedrijf in Dubai kun je mogelijk diensten uitwisselen tussen deze twee gerelateerde bedrijven. Je zou bijvoorbeeld een factuur kunnen sturen naar je GmbH voor consultancydiensten, IT-diensten of marketingdiensten van je bedrijf in Dubai.

b) Belastingoptimalisatie en internationalisering

Een andere reden om facturen uit te geven tussen de GmbH en het bedrijf in Dubai zou de Optimalisatie van de belastingdruk zijn. Aangezien Dubai in veel gevallen geen inkomsten- en vennootschapsbelasting heft, kan het voordelig zijn voor ondernemers om diensten tussen de twee entiteiten door te berekenen. Dit kan ook onderdeel zijn van een Internationalisatiestrategie Het bedrijf kan groeien door beter gebruik te maken van wereldwijde zakelijke kansen.

c) Economische realiteit en bewijs van inhoud

Het is belangrijk dat alle facturen tussen de aangesloten bedrijven economisch verantwoord zijn. Er moet een echte economische substantie achter de bedrijfsactiviteiten in Dubai zitten. Dit betekent dat de diensten die worden uitgewisseld tussen het bedrijf in Dubai en de vennootschap met beperkte aansprakelijkheid daadwerkelijk worden geleverd en niet alleen worden gefactureerd met het oog op belastingoptimalisatie.

2. wettelijke kadervoorwaarden

Voordat je een factuur vanuit Dubai naar je vennootschap met beperkte aansprakelijkheid stuurt, moet je ervoor zorgen dat je zowel het wettelijke kader in de VAE als de belastingregels in Duitsland kennen en naleven. Hier zijn de belangrijkste punten om in gedachten te houden:

a) Overeenkomsten ter voorkoming van dubbele belasting

De VAE en Duitsland hebben een Overeenkomst ter voorkoming van dubbele belasting (DTA), die tot doel heeft dubbele belastingheffing op in beide landen verdiend inkomen te voorkomen. Dit betekent dat inkomen dat in Dubai is verdiend, niet opnieuw hoeft te worden belast in Duitsland als de relevante documentatie en naleving van de regelgeving zijn gewaarborgd.

De overeenkomst ter voorkoming van dubbele belasting is vooral belangrijk om ervoor te zorgen dat de diensten van het bedrijf in Dubai niet twee keer belast en dat de winst correct is gelokaliseerd in Dubai.

b) Verrekenprijsdocumentatie

Als je facturen uitschrijft tussen je bedrijf in Dubai en je GmbH in Duitsland, moet je mogelijk ook de Regelgeving inzake verrekenprijzen naleven. Deze regels zorgen ervoor dat transacties tussen verbonden ondernemingen op zakelijke basis worden uitgevoerd om belastingontwijking te voorkomen.

De regels voor verrekenprijzen vereisen dat de prijsstelling tussen de twee gelieerde bedrijven plaatsvindt alsof ze Onafhankelijke zakelijke partners. Dit betekent dat de geleverde diensten gefactureerd moeten worden tegen eerlijke en standaard marktvoorwaarden. Dit wordt vaak aangeduid als Principe van armlengte gelabeld.

c) Economische substantie

Een belangrijke voorwaarde voor het uitgeven van facturen vanuit Dubai aan je eigen naamloze vennootschap is dat de Economische inhoud in Dubai kan worden aangetoond. Dit betekent dat het bedrijf daadwerkelijk bedrijfsactiviteiten uitvoert in Dubai, zoals het bezitten van kantoorruimte, het in dienst hebben van personeel en het leveren van diensten vanuit Dubai.

De VAE hebben de afgelopen jaren strenge regels ingevoerd om ervoor te zorgen dat bedrijven die profiteren van de belastingvoordelen van het land, ook daadwerkelijk ter plaatse bedrijfsactiviteiten uitvoeren. Dit is vooral relevant om beschuldigingen van Brievenbusmaatschappij te vermijden.

3. Hoe correct een factuur uitschrijven vanuit Dubai?

Als je er zeker van wilt zijn dat je factuur juridisch correct is en zowel in de VAE als in Duitsland wordt erkend, moet je op de volgende punten letten:

a) Belangrijke onderdelen van de jaarrekening

Een Juiste factuur moet alle noodzakelijke informatie bevatten, zodat de factuur geldig is voor zowel fiscale als wettelijke doeleinden. Dit zijn de belangrijkste punten die op de factuur moeten staan:

• Naam en adres van het bedrijf in Dubai en de GmbH in Duitsland.
• BTW-identificatienummer (BTW-ID)indien van toepassing. Aangezien er geen btw is in Dubai (behalve voor bepaalde diensten en producten), is het over het algemeen niet nodig om een btw-identificatienummer op te geven voor het bedrijf in Dubai.
• FactuurnummerElke factuur moet een uniek en opeenvolgend factuurnummer hebben.
• Factuurdatum en ServicedatumDe datum waarop de factuur is uitgeschreven en de datum waarop de diensten zijn geleverd.
• Beschrijving van de serviceEen gedetailleerde beschrijving van de geleverde en gefactureerde diensten.
• FactuurbedragHet bedrag dat in rekening wordt gebracht voor de geleverde diensten, inclusief de valuta (bijv. AED of EUR).
• BankgegevensDe bankgegevens van het bedrijf in Dubai waaraan de betaling moet worden gedaan.

b) Valuta en betalingen

Facturen uit Dubai kunnen worden betaald in AED (Dirham) of in EUR (Euro) afhankelijk van de overeenkomst tussen het bedrijf in Dubai en de naamloze vennootschap. Het is aan te raden om duidelijk de valuta op de factuur te vermelden om misverstanden tijdens de betaling te voorkomen.

Bij het uitgeven van de factuur en het bepalen van de valuta moet je ook rekening houden met de Wisselkoersrisico's vooral als de betaling in een andere valuta dan AED wordt gedaan. Het kan handig zijn om op de factuur aan te geven welke wisselkoers wordt gebruikt om toekomstige discussies te voorkomen.

c) Belasting toegevoegde waarde (btw)

Dubai heeft er een sinds 2018 Belasting toegevoegde waarde (btw) van 5 % op bepaalde goederen en diensten. Veel diensten, met name diensten die verband houden met internationaal zakendoen en export, zijn echter vrijgesteld van btw. Het is belangrijk dat je precies weet of de diensten die je factureert btw-plichtig zijn of niet.

Als je diensten zijn vrijgesteld van btw, moet je dit duidelijk op de factuur vermelden om problemen bij belastingcontroles in Duitsland te voorkomen. In de regel hoeft de Duitse GmbH geen btw te betalen op deze factuur, omdat de diensten vanuit het buitenland werden geleverd.

d) Documentatie van de geleverde diensten

Het is belangrijk dat de geleverde diensten goed gedocumenteerd zijn om Belastingaftrek in Duitsland. Dit betekent dat je voor elke factuur een gedetailleerde beschrijving van de geleverde diensten, de duur en het type van de dienst en eventuele contracten of overeenkomsten moet opnemen.

De Documentatie is vooral belangrijk om bewijs te leveren als het belastingkantoor in Duitsland de zakelijke relatie tussen het bedrijf in Dubai en de GmbH controleert. Elke geleverde dienst moet duidelijk en traceerbaar zijn.

4. fiscale en boekhoudkundige aspecten in Duitsland

Zodra je bedrijf de factuur uit Dubai ontvangt, rijst de vraag hoe deze moet worden verwerkt in de boekhouding en voor belastingdoeleinden. Hier zijn enkele belangrijke aspecten:

a) Fiscale aftrekbaarheid van kosten

De kosten van diensten die door uw bedrijf in Dubai worden geleverd en aan de vennootschap met beperkte aansprakelijkheid worden gefactureerd, kunnen gewoonlijk als volgt worden opgenomen Bedrijfskosten kunnen worden afgetrokken in Duitsland. Voorwaarde hiervoor is dat de diensten daadwerkelijk zijn geleverd en de kosten economisch verantwoord zijn.

b) Behandeling van betalingen in het buitenland

Betalingen aan buitenlandse bedrijven zijn onderworpen aan bepaalde Fiscale en wettelijke vereistendie moeten worden nageleefd. Dit omvat het naleven van de regelgeving voor verrekenprijzen en de Overeenkomst ter voorkoming van dubbele belastingom ervoor te zorgen dat de betaling correct en legaal wordt uitgevoerd. Het is ook raadzaam om de wisselkoersen en mogelijke valutarisico's in de gaten te houden als betalingen in een andere valuta dan euro worden gedaan.

c) Kennisgevingen aan de belastingdienst

Betalingen aan Gelieerde bedrijven in het buitenland in Duitsland gemeld moeten worden. In sommige gevallen kan het nodig zijn om bepaalde transacties te melden aan het belastingkantoor