ペルシャ湾に面したきらびやかな大都市ドバイは、何十年もの間、世界中の起業家、投資家、駐在員を魅了してきた。長い間、この魅力の主な理由のひとつは、ドバイが他のアラブ首長国連邦（UAE）と同様、非課税のパラダイスと考えられていたことだ。しかし、それは今でも本当なのだろうか？ドバイには本当に税金がないのだろうか、それとも最近の発展で変わったのだろうか。この記事では、ドバイの現在の税制を詳しく見ていき、起業家や投資家が知っておくべきことを明らかにしていきます。

1. 歴史的背景：非課税天国としてのドバイ

伝統的にドバイは非課税だった。7つの首長国で構成されるUAE（アラブ首長国連邦）の一部として、ドバイは東西の間に位置する戦略的立地と経済開放政策の恩恵を受けていた。企業や個人は所得税や法人税などの税金が免除されていた。このため、ドバイは、高い税金の負担を負うことなく利益を最大化できる場所を求める国際企業にとって、非常に魅力的な場所となった。

ドバイの収入は主に石油、不動産、観光、貿易からもたらされた。石油ブームと巧みな多角化戦略のおかげで、ドバイ首長国は直接課税なしで目覚ましい経済成長を遂げることができた。このため、企業だけでなく、多くの富裕層や国際的な駐在員も、ドバイでの国内外での収入に対して所得税を支払う必要がなく、惹きつけられた。

2. グローバルな税制環境の変化

しかし、ドバイが無税の楽園として知られるようになる一方で、世界の税制環境は変化した。OECDや欧州連合（EU）などの国際機関は、タックスヘイブンに対する規制を強化し、脱税を防止するための最低税制の導入を各国に促すようになった。また、G20は国際課税の透明性向上を推進した。その結果、UAEとドバイも国際基準を満たし、国際舞台で信頼できるビジネスパートナーとみなされるために、税制を見直す必要に迫られた。

3. 付加価値税（VAT）の導入

ドバイがより近代的な税制に向けた最初の大きな一歩を踏み出したのは、2018年の付加価値税（VAT）の導入だった。 UAEは歳入を多様化し、石油・ガス収入への依存度を下げるため、大半の商品・サービスに5 %のVATを導入した。付加価値税は国際基準から見れば低額だが、以前は完全に無税とされていた同国にとっては重要な一歩だった。

付加価値税に関する重要なポイント

• VATは、食品、電化製品、自動車など、ほとんどの商品とサービスに適用される。
• しかし、教育や医療など一部の必須サービスはVATが免除されている。
• 一定の基準以上の売上を上げる企業は、VATを登録し、政府に納付しなければならない。

付加価値税の導入は多くの企業や消費者にとって驚きであったが、それでも国際的な基準から見れば非常に緩やかなものであるとみなされている。

4. 法人税の導入

さらに深刻なのは、UAEが2023年6月から法人税を導入すると発表したことだ。企業の利益に課税されるこの税金は、同国の税制における重要な転換点となる。

法人税の詳細

• 法人税率は、AED 375,000（約10万米ドル）以上の企業利益に対して9 %と緩やかである。この基準以下の中小企業や新興企業は非課税である。
• しかし、長い間国際企業に対するドバイのアピールの中心であったフリーゾーンは、これらのゾーンの企業がUAEの国内市場でビジネスを行わない限り、非課税のままである。
• 石油やガスのように、常に厳しく規制され、課税されてきた産業は、一般の法人所得税の影響を受けない特別な税制が適用される。

多くの国際企業にとって、法人税の導入は大きな変化であった。とはいえ、ドバイは、しばしば20 %以上の税率を課す他の多くの国に比べ、企業にとって非常に魅力的な場所であることに変わりはない。

5. 個人には所得税なし

このような変更にもかかわらず、ドバイの最大の利点のひとつは残っている：個人に対する所得税がないことです。つまり、駐在員も現地の人も、ドバイに居住している限り、給与、キャピタルゲイン、配当に対して税金を支払う必要はありません。また、海外資産やその他の個人所得にも税金はかかりません。

この事実が、ドバイを税負担を最小限に抑えたい富裕層や起業家にとって最良の場所のひとつにし続けている。特に、自国の高い所得税率に慣れている欧米の駐在員にとって、ドバイは依然として非常に魅力的です。

6. 免税のオアシスとしての自由貿易区

ドバイのもう一つの大きな特徴は、国際企業の誘致に特化した数多くのフリーゾーンです。これらのゾーンでは特別な規制が適用され、企業は外国人所有権100 %の恩恵を受けることができ、ビザの手続きも容易で、特に重要なのは免税です。これらのフリーゾーンは非課税のままであるため、法人税を支払うことなくドバイでの利益を最大化したい国際企業にとって好ましい選択肢となっています。

ドバイで人気のあるフリーゾーンには次のようなものがある：

• ジェベル・アリ・フリーゾーン（JAFZA）
• ドバイ・マルチ・コモディティーズ・センター（DMCC）
• ドバイ・シリコン・オアシス（DSO）

これらのゾーンで操業し、UAE国内で活動しない企業は、引き続き法人税が免除されます。このため、フリーゾーンは国際的な投資家や企業にとってドバイの最も魅力的な特徴の一つとなっている。

7. 国際租税条約および二重課税協定

ドバイはまた、国際的に事業を展開する企業や個人の税務上のハードルを最小限に抑えることを目的とした様々な国際租税条約や二重課税協定の恩恵を受けています。これらの協定により、企業や駐在員は自国とドバイの両方で二重に課税されるのを防ぐことができます。

結論：ドバイの非課税制度はまだ魅力的か？

付加価値税（VAT）と法人税の導入はドバイの税制に大きな変化をもたらしますが、税負担を最小限に抑えたい企業や個人にとって、ドバイは依然として魅力的な場所です。法人税は緩やかで、フリーゾーンは引き続き非課税であり、最も重要なことは、個人所得が非課税のままであることです。ドバイは、国際的な規制当局からの圧力を考慮しつつ、国際的なビジネスの中心地としての地位を強化することに成功している。

ドバイでの投資や事業立ち上げを検討している起業家にとって、ドバイは依然として世界的に最も魅力的な選択肢の一つである。しかし、税制環境はより複雑になっており、最高のメリットを享受するためには綿密な計画が必要であることを認識しておく必要がある。専門家 セットアップアンドレアス・シュミットは、税務および法的枠組みの最適化のお手伝いをいたします。