Όλο και περισσότεροι επιχειρηματίες και αυτοαπασχολούμενοι επεκτείνονται διεθνώς και ιδρύουν εταιρείες σε διάφορες χώρες προκειμένου να επωφεληθούν από τα αντίστοιχα πλεονεκτήματα. Ιδιαίτερα το Ντουμπάι έχει γίνει ελκυστική τοποθεσία για την ίδρυση επιχειρήσεων τα τελευταία χρόνια, καθώς τα Ηνωμένα Αραβικά Εμιράτα (ΗΑΕ) προσφέρουν μια σειρά φορολογικών πλεονεκτημάτων και μια φιλική προς τις επιχειρήσεις υποδομή.

Για πολλούς Γερμανούς επιχειρηματίες που θέλουν να δημιουργήσουν Κοινωνία της ζώνης ελεύθερου εμπορίου ή ένα Ηπειρωτική εταιρεία και ταυτόχρονα να έχουν μια GmbH στη Γερμανία, τίθεται συχνά το ερώτημα: Πώς μπορώ να στείλω ένα τιμολόγιο από το Ντουμπάι στη δική μου εταιρεία περιορισμένης ευθύνης; Το παρόν άρθρο ασχολείται με τις νομικές και φορολογικές πτυχές, καθώς και με πρακτικές συμβουλές για το πώς να εκδίδετε σωστά και νόμιμα ένα τιμολόγιο από το Ντουμπάι προς την εταιρεία περιορισμένης ευθύνης σας.

1. Γιατί να γράψετε ένα τιμολόγιο από το Ντουμπάι στη δική σας GmbH;

Πριν μπούμε στις λεπτομέρειες του γιατί και πώς ένα τιμολόγιο από το Ντουμπάι γράφεται στη δική σας GmbH, θα πρέπει να διευκρινίσουμε τους πιθανούς λόγους για τους οποίους αυτό μπορεί να έχει νόημα:

α) Υπηρεσίες μεταξύ συνδεδεμένων εταιρειών

Εάν έχετε ένα GmbH στη Γερμανία και ένα Εταιρεία στο Ντουμπάι ενδέχεται να μπορείτε να ανταλλάξετε υπηρεσίες μεταξύ αυτών των δύο συνδεδεμένων εταιρειών. Για παράδειγμα, θα μπορούσατε να τιμολογήσετε την GmbH σας για υπηρεσίες συμβούλων, υπηρεσίες πληροφορικής ή υπηρεσίες μάρκετινγκ που παρέχονται από την εταιρεία σας στο Ντουμπάι.

β) Φορολογική βελτιστοποίηση και διεθνοποίηση

Ένας άλλος λόγος για την έκδοση τιμολογίων μεταξύ της GmbH και της εταιρείας του Ντουμπάι θα μπορούσε να είναι η Βελτιστοποίηση της φορολογικής επιβάρυνσης να είναι. Καθώς το Ντουμπάι δεν επιβάλλει φόρο εισοδήματος και εταιρικό φόρο σε πολλές περιπτώσεις, μπορεί να είναι επωφελές για τους επιχειρηματίες να χρεώνουν τις υπηρεσίες μεταξύ των δύο οντοτήτων. Αυτό μπορεί επίσης να αποτελεί μέρος μιας Στρατηγική διεθνοποίησης Η εταιρεία μπορεί να αναπτυχθεί αξιοποιώντας καλύτερα τις παγκόσμιες επιχειρηματικές ευκαιρίες.

γ) Οικονομική πραγματικότητα και απόδειξη της ουσίας

Είναι σημαντικό όλα τα τιμολόγια μεταξύ των συνδεδεμένων εταιρειών να είναι οικονομικά δικαιολογημένη είναι. Πρέπει να υπάρχει πραγματική οικονομική ουσία πίσω από τις επιχειρηματικές δραστηριότητες στο Ντουμπάι. Αυτό σημαίνει ότι οι υπηρεσίες που ανταλλάσσονται μεταξύ της εταιρείας του Ντουμπάι και της εταιρείας περιορισμένης ευθύνης παρέχονται πραγματικά και δεν τιμολογούνται απλώς για λόγους φορολογικής βελτιστοποίησης.

2. συνθήκες νομικού πλαισίου

Πριν στείλετε ένα τιμολόγιο από το Ντουμπάι στην εταιρεία περιορισμένης ευθύνης σας, θα πρέπει να βεβαιωθείτε ότι έχετε κατανοήσει τόσο το νομικό πλαίσιο στα ΗΑΕ όσο και τις φορολογικές ρυθμίσεις στη Γερμανία να γνωρίζουν και να συμμορφώνονται με. Ακολουθούν τα σημαντικότερα σημεία που πρέπει να έχετε υπόψη σας:

α) Συμφωνίες αποφυγής διπλής φορολογίας

Τα ΗΑΕ και η Γερμανία υπέγραψαν Συμφωνία αποφυγής διπλής φορολογίας (DTA), η οποία αποσκοπεί στην αποφυγή της διπλής φορολόγησης του εισοδήματος που αποκτάται και στις δύο χώρες. Αυτό σημαίνει ότι τα εισοδήματα που αποκτώνται στο Ντουμπάι δεν χρειάζεται να φορολογηθούν εκ νέου στη Γερμανία, εφόσον εξασφαλίζεται η σχετική τεκμηρίωση και η συμμόρφωση με τους κανονισμούς.

Η συμφωνία διπλής φορολόγησης είναι ιδιαίτερα σημαντική όταν πρόκειται να διασφαλιστεί ότι οι υπηρεσίες που παρέχονται από την εταιρεία του Ντουμπάι είναι δεν φορολογείται δύο φορές και ότι τα κέρδη βρίσκονται σωστά στο Ντουμπάι.

β) Τεκμηρίωση τιμών μεταβίβασης

Εάν εκδίδετε τιμολόγια μεταξύ της εταιρείας σας στο Ντουμπάι και της GmbH σας στη Γερμανία, ενδέχεται να πρέπει επίσης να πληρώσετε το Κανονισμοί τιμολόγησης μεταβιβάσεων συμμορφωθεί με. Αυτοί οι κανόνες διασφαλίζουν ότι οι συναλλαγές μεταξύ συνδεδεμένων εταιρειών πραγματοποιούνται με βάση τις συνήθεις εμπορικές συνθήκες, προκειμένου να αποτραπεί η φοροαποφυγή.

Οι κανόνες τιμολόγησης μεταβίβασης απαιτούν η τιμολόγηση μεταξύ των δύο συνδεδεμένων εταιρειών να πραγματοποιείται σαν να ήταν Ανεξάρτητοι επιχειρηματικοί εταίροι. Αυτό σημαίνει ότι οι παρεχόμενες υπηρεσίες πρέπει να τιμολογούνται σε δίκαιους και συνήθεις όρους της αγοράς. Αυτό αναφέρεται συχνά ως Αρχή του μήκους του βραχίονα με ετικέτα.

γ) Οικονομική ουσία

Σημαντική προϋπόθεση για την έκδοση τιμολογίων από το Ντουμπάι προς τη δική σας εταιρεία περιορισμένης ευθύνης είναι ότι η Οικονομική ουσία στο Ντουμπάι μπορεί να αποδειχθεί. Αυτό σημαίνει ότι η εταιρεία ασκεί πράγματι επιχειρηματικές δραστηριότητες στο Ντουμπάι, όπως η κατοχή χώρου γραφείων, η απασχόληση προσωπικού και η παροχή υπηρεσιών από το Ντουμπάι.

Τα Ηνωμένα Αραβικά Εμιράτα έχουν θεσπίσει αυστηρούς κανόνες τα τελευταία χρόνια για να διασφαλίσουν ότι οι εταιρείες που επωφελούνται από τα φορολογικά πλεονεκτήματα της χώρας ασκούν πράγματι επιχειρηματικές δραστηριότητες σε τοπικό επίπεδο. Αυτό είναι ιδιαίτερα σημαντικό προκειμένου να αποφευχθούν κατηγορίες για Εταιρεία γραμματοκιβωτίων που πρέπει να αποφεύγονται.

3. πώς να εκδίδετε σωστά ένα τιμολόγιο από το Ντουμπάι

Εάν θέλετε να διασφαλίσετε ότι το τιμολόγιό σας είναι νομικά ορθό και ότι θα αναγνωριστεί τόσο στα ΗΑΕ όσο και στη Γερμανία, θα πρέπει να δώσετε προσοχή στα ακόλουθα σημεία:

α) Σημαντικά στοιχεία των οικονομικών καταστάσεων

Ένα Σωστό τιμολόγιο θα πρέπει να περιέχει όλες τις απαραίτητες πληροφορίες ώστε να είναι έγκυρη τόσο για φορολογικούς όσο και για νομικούς σκοπούς. Ακολουθούν τα πιο σημαντικά σημεία που πρέπει να περιλαμβάνονται στο τιμολόγιο:

• Όνομα και διεύθυνση της εταιρείας στο Ντουμπάι και της GmbH στη Γερμανία.
• Αριθμός αναγνώρισης φόρου προστιθέμενης αξίας (VAT ID)κατά περίπτωση. Καθώς δεν υπάρχει ΦΠΑ στο Ντουμπάι (εκτός από ορισμένες υπηρεσίες και προϊόντα), δεν υπάρχει γενικά ανάγκη παροχής ταυτότητας ΦΠΑ για την εταιρεία του Ντουμπάι.
• Αριθμός τιμολογίουΚάθε τιμολόγιο πρέπει να έχει μοναδικό και διαδοχικό αριθμό τιμολογίου.
• Ημερομηνία τιμολογίου και Ημερομηνία υπηρεσίαςΤην ημερομηνία έκδοσης του τιμολογίου και την ημερομηνία παροχής των υπηρεσιών.
• Περιγραφή υπηρεσίαςΛεπτομερής περιγραφή των παρεχόμενων και τιμολογούμενων υπηρεσιών.
• Ποσό τιμολογίουΤο ποσό που χρεώνεται για τις παρεχόμενες υπηρεσίες, συμπεριλαμβανομένου του νομίσματος (π.χ. AED ή EUR).
• Στοιχεία τράπεζαςΤα τραπεζικά στοιχεία της εταιρείας στο Ντουμπάι στην οποία πρέπει να γίνει η πληρωμή.

β) Νόμισμα και πληρωμές

Τα τιμολόγια από το Ντουμπάι μπορούν να πληρωθούν είτε σε AED (Ντιρχάμ) ή σε EUR (ευρώ) ανάλογα με τη συμφωνία μεταξύ της εταιρείας του Ντουμπάι και της εταιρείας περιορισμένης ευθύνης. Συνιστάται να αναφέρεται σαφώς το νόμισμα στο τιμολόγιο, προκειμένου να αποφεύγονται παρεξηγήσεις κατά την πληρωμή.

Κατά την έκδοση του τιμολογίου και τον καθορισμό του νομίσματος, θα πρέπει επίσης να λάβετε υπόψη σας τα Συναλλαγματικοί κίνδυνοι ειδικά εάν η πληρωμή γίνεται σε νόμισμα διαφορετικό από το AED. Μπορεί να είναι χρήσιμο να διευκρινίσετε στο τιμολόγιο ποια συναλλαγματική ισοτιμία θα χρησιμοποιηθεί για να αποφύγετε τυχόν μελλοντικές συζητήσεις.

γ) Φόρος προστιθέμενης αξίας (ΦΠΑ)

Το Ντουμπάι έχει ένα από το 2018 Φόρος προστιθέμενης αξίας (ΦΠΑ) 5 % σε ορισμένα αγαθά και υπηρεσίες. Ωστόσο, πολλές υπηρεσίες, ιδίως αυτές που σχετίζονται με τις διεθνείς επιχειρήσεις και τις εξαγωγές, απαλλάσσονται από τον ΦΠΑ. Είναι σημαντικό να γνωρίζετε επακριβώς αν οι υπηρεσίες που τιμολογείτε υπόκεινται ή όχι σε ΦΠΑ.

Εάν οι υπηρεσίες σας απαλλάσσονται από τον ΦΠΑ, θα πρέπει να το αναφέρετε σαφώς στο τιμολόγιο για να αποφύγετε προβλήματα κατά τους φορολογικούς ελέγχους στη Γερμανία. Κατά κανόνα, η γερμανική GmbH δεν θα πρέπει να καταβάλει ΦΠΑ για το εν λόγω τιμολόγιο, καθώς οι υπηρεσίες παρασχέθηκαν από το εξωτερικό.

δ) Τεκμηρίωση των παρεχόμενων υπηρεσιών

Είναι σημαντικό οι παρεχόμενες υπηρεσίες να είναι καλά τεκμηριωμένες προκειμένου να Φορολογικές εκπτώσεις στη Γερμανία. Αυτό σημαίνει ότι για κάθε τιμολόγιο θα πρέπει να περιλαμβάνετε λεπτομερή περιγραφή των παρεχόμενων υπηρεσιών, τη διάρκεια και το είδος της υπηρεσίας, καθώς και τυχόν συμβάσεις ή συμφωνίες.

Το Τεκμηρίωση είναι ιδιαίτερα σημαντικό για την παροχή αποδεικτικών στοιχείων σε περίπτωση που η φορολογική υπηρεσία της Γερμανίας ελέγξει την επιχειρηματική σχέση μεταξύ της εταιρείας του Ντουμπάι και της GmbH. Κάθε παρεχόμενη υπηρεσία πρέπει να είναι σαφής και ανιχνεύσιμη.

4. φορολογικές και λογιστικές πτυχές στη Γερμανία

Μόλις η εταιρεία περιορισμένης ευθύνης λάβει το τιμολόγιο από το Ντουμπάι, τίθεται το ερώτημα πώς θα πρέπει να αντιμετωπιστεί λογιστικά και φορολογικά. Ακολουθούν ορισμένες σημαντικές πτυχές:

α) Φορολογική εκπεστικότητα των δαπανών

Το κόστος των υπηρεσιών που παρέχονται από την εταιρεία σας στο Ντουμπάι και τιμολογούνται στην εταιρεία περιορισμένης ευθύνης μπορεί συνήθως να αναγνωριστεί ως Λειτουργικά έξοδα μπορεί να αφαιρεθεί στη Γερμανία. Προϋπόθεση γι' αυτό είναι ότι οι υπηρεσίες έχουν πράγματι παρασχεθεί και οι δαπάνες οικονομικά δικαιολογημένη είναι.

β) Αντιμετώπιση των πληρωμών στο εξωτερικό

Οι πληρωμές σε ξένες εταιρείες υπόκεινται σε ορισμένες Φορολογικές και νομικές απαιτήσειςπου πρέπει να τηρούνται. Αυτό περιλαμβάνει τη συμμόρφωση με τους κανονισμούς για τις τιμές μεταβίβασης και τις Συμφωνία αποφυγής διπλής φορολογίαςγια να διασφαλιστεί ότι η πληρωμή γίνεται σωστά και νόμιμα. Συνιστάται επίσης να παρακολουθείτε τις συναλλαγματικές ισοτιμίες και τους ενδεχόμενους συναλλαγματικούς κινδύνους, εάν οι πληρωμές γίνονται σε άλλο νόμισμα εκτός του ευρώ.

γ) Αναφορά στην εφορία

Πληρωμές σε Συνδεδεμένες εταιρείες στο εξωτερικό μπορεί να είναι δηλωτέα στη Γερμανία. Σε ορισμένες περιπτώσεις, ενδέχεται να είναι απαραίτητο να αναφερθούν ορισμένες συναλλαγές στην εφορία