Η Γερμανία είναι γνωστή για την οικονομική της δύναμη, την τεχνολογική της καινοτομία και την κοινωνική της ασφάλεια. Ωστόσο, ένα από τα πιο πολυσυζητημένα θέματα μεταξύ των επιχειρηματιών και των αυτοαπασχολούμενων είναι η υψηλή φορολογική επιβάρυνση που πρέπει να επωμιστούν. Από την άλλη πλευρά, υπάρχουν τα Ηνωμένα Αραβικά Εμιράτα (ΗΑΕ), και ιδίως το Ντουμπάι, το οποίο θεωρείται ένας παράδεισος αφορολόγητου φόρου για τις επιχειρήσεις. Είναι δικαιολογημένο για τις εταιρείες να πληρώνουν τόσο υψηλούς φόρους στη Γερμανία, ενώ απολαμβάνουν φορολογικά πλεονεκτήματα στα ΗΑΕ;

Σε αυτό το άρθρο, εξετάζουμε τη φορολογική δομή στη Γερμανία, η οποία επιβαρύνει σημαντικά τις επιχειρήσεις, και τη συγκρίνουμε με τα φορολογικά πλεονεκτήματα που απολαμβάνουν οι επιχειρηματίες στα ΗΑΕ. Θα αναλύσουμε επίσης αν οι διαφορές αυτές είναι δικαιολογημένες ή αν ήρθε η ώρα να εξετάσετε το ενδεχόμενο μετεγκατάστασης.

1. Η φορολογική επιβάρυνση στη Γερμανία: Τι απομένει από τον κύκλο εργασιών;

Η Γερμανία είναι μία από τις χώρες με την υψηλότερη φορολογική επιβάρυνση στον κόσμο, τόσο για τις επιχειρήσεις όσο και για τους ιδιώτες. Η γερμανική φορολογική δομή είναι πολύπλοκη και περιλαμβάνει διάφορα είδη φόρων που μειώνουν σημαντικά τα κέρδη των επιχειρήσεων. Ακολουθεί μια επισκόπηση των σημαντικότερων φόρων που πρέπει να καταβάλει μια εταιρεία στη Γερμανία:

a) Εταιρικός φόρος εισοδήματος

Ο εταιρικός φόρος επιβάλλεται στα κέρδη εταιρειών όπως οι GmbH και οι AG. Ο συντελεστής φόρου εταιρειών είναι 15 %. Σε σύγκριση με άλλες χώρες, ο συντελεστής αυτός δεν φαίνεται ιδιαίτερα υψηλός με την πρώτη ματιά, αλλά όταν συνδυάζεται με άλλους φόρους, η πραγματική φορολογική επιβάρυνση αυξάνεται.

b) Εμπορικός φόρος

Εκτός από το φόρο εταιρειών, στη Γερμανία πρέπει να καταβάλλεται και φόρος εμπορίου. Ο φορολογικός συντελεστής ποικίλλει ανάλογα με τον δήμο και γενικά κυμαίνεται μεταξύ 7 % και 17 %. Σε πόλεις όπως το Μόναχο ή η Φρανκφούρτη, οι εταιρείες μπορούν να αναμένουν συντελεστές εμπορικού φόρου 16 % ή και περισσότερο. Αυτό σημαίνει ότι ο πραγματικός φορολογικός συντελεστής για τις επιχειρήσεις αυξάνεται γρήγορα πάνω από 30 %.

c) Επιβάρυνση αλληλεγγύης

Αν και η προσαύξηση αλληλεγγύης έχει μειωθεί για πολλούς φορολογούμενους τα τελευταία χρόνια, παραμένει σε ισχύ για τις εταιρείες. Η προσαύξηση ανέρχεται σε 5,5 % του φόρου εταιρειών και αυξάνει περαιτέρω τη φορολογική επιβάρυνση.

d) Φόρος προστιθέμενης αξίας

Οι εταιρείες στη Γερμανία πρέπει επίσης να εισπράττουν και να καταβάλλουν ΦΠΑ. Ο κανονικός συντελεστής είναι 19 %, ο μειωμένος συντελεστής είναι 7 %. Αυτό είναι ιδιαίτερα επιβαρυντικό για τις μικρές και μεσαίες επιχειρήσεις (ΜΜΕ), οι οποίες πρέπει να καταβάλλουν μεγάλες προσπάθειες για να δηλώνουν και να καταβάλλουν σωστά τον ΦΠΑ.

e) Φόρος εισοδήματος και εισφορές κοινωνικής ασφάλισης

Εκτός από τη φορολογική επιβάρυνση των επιχειρήσεων, οι εργοδότες στη Γερμανία πρέπει να καταβάλλουν υψηλές εισφορές κοινωνικής ασφάλισης. Εργοδότες και εργαζόμενοι μοιράζονται τις εισφορές για τη συνταξιοδοτική ασφάλιση, την ασφάλιση υγείας, την ασφάλιση μακροχρόνιας περίθαλψης και την ασφάλιση ανεργίας. Το συνολικό μη μισθολογικό κόστος εργασίας για τους εργοδότες μπορεί να ανέλθει σε πάνω από 20 % του ακαθάριστου μισθού των εργαζομένων τους.

f) Φόρος υπεραξίας

Τα μερίσματα που διανέμονται στους μετόχους υπόκεινται επίσης σε φόρο υπεραξίας στη Γερμανία. Ο φόρος αυτός ανέρχεται σε 25 % συν την προσαύξηση αλληλεγγύης και ενδεχομένως τον εκκλησιαστικό φόρο. Αυτό σημαίνει ότι μόνο ένα κλάσμα του κέρδους που εισπράττει ένας μέτοχος παραμένει μετά τη φορολόγηση.

2. η φορολογική κατάσταση στα Ηνωμένα Αραβικά Εμιράτα (ΗΑΕ)

Σε πλήρη αντίθεση με τη Γερμανία βρίσκονται τα Ηνωμένα Αραβικά Εμιράτα (ΗΑΕ), τα οποία αναγνωρίζονται εδώ και χρόνια ως μια φιλική προς τη φορολογία τοποθεσία για τις εταιρείες. Ειδικότερα, το Ντουμπάι έχει καθιερωθεί ως επιχειρηματική μητρόπολη, όπου εταιρείες από όλο τον κόσμο έρχονται για να επωφεληθούν από τα φορολογικά οφέλη. Ακολουθούν τα βασικά σημεία του φορολογικού συστήματος των ΗΑΕ:

a) Δεν υπάρχει φόρος εισοδήματος

Ένα από τα μεγαλύτερα πλεονεκτήματα για τους επιχειρηματίες και τους αυτοαπασχολούμενους στα ΗΑΕ είναι το γεγονός ότι δεν υπάρχει φόρος εισοδήματος. Ανεξάρτητα από το πόσο υψηλό είναι το εισόδημα - δεν επιβάλλεται φόρος στο προσωπικό εισόδημα. Αυτό ισχύει τόσο για τους μισθωτούς όσο και για τους αυτοαπασχολούμενους και τους επιχειρηματίες.

b) Δεν υπάρχει εταιρικός φόρος

Επίσης, δεν υπάρχει γενικός φόρος εισοδήματος για τις εταιρείες στα ΗΑΕ. Αυτό σημαίνει ότι τα κέρδη των εταιρειών δεν χρειάζεται να φορολογούνται, με λίγες εξαιρέσεις (όπως στον πετρελαϊκό κλάδο και σε ορισμένες ξένες τράπεζες). Αυτό αποτελεί τεράστιο πλεονέκτημα για τις εταιρείες που δραστηριοποιούνται στα ΗΑΕ και επιθυμούν να επανεπενδύσουν ή να διανείμουν πλήρως τα κέρδη τους.

c) Φόρος προστιθέμενης αξίας (ΦΠΑ)

Ο ΦΠΑ εισήχθη στα ΗΑΕ το 2018 και είναι μόνο 5 %. Σε σύγκριση με τη Γερμανία, όπου ο συντελεστής ΦΠΑ είναι 19 %, αυτό αποτελεί σημαντική ελάφρυνση για τους καταναλωτές και τις επιχειρήσεις.

d) Ζώνες ελεύθερου εμπορίου

Ένα άλλο σημαντικό χαρακτηριστικό των ΗΑΕ είναι οι πολυάριθμες ζώνες ελεύθερου εμπορίου. Σε αυτές τις ζώνες, οι ξένοι επιχειρηματίες μπορούν να κατέχουν 100 % της επιχείρησής τους χωρίς να χρειάζονται τοπικό συνεργάτη. Επιπλέον, οι εταιρείες στις ελεύθερες ζώνες επωφελούνται από φορολογικά πλεονεκτήματα, όπως η απαλλαγή από τους τελωνειακούς δασμούς και η πλήρης φοροαπαλλαγή των κερδών.

e) Κεφαλαιακά κέρδη και μερίσματα

Στα ΗΑΕ δεν υπάρχει φόρος επί των κεφαλαιακών κερδών ή των μερισμάτων. Αυτό σημαίνει ότι οι επιχειρηματίες μπορούν να λαμβάνουν τα κέρδη τους στο ακέραιο χωρίς καμία έκπτωση. Αυτό είναι ιδιαίτερα ελκυστικό για τους επενδυτές και τους μετόχους που θέλουν να μεγιστοποιήσουν τα κέρδη τους.

3. Σύγκριση της φορολογικής επιβάρυνσης: Γερμανία vs. ΗΑΕ

Αν συγκρίνουμε τη φορολογική επιβάρυνση των εταιρειών στη Γερμανία και στα ΗΑΕ, γίνεται σαφές ότι τα ΗΑΕ προσφέρουν ένα πολύ πιο ευνοϊκό περιβάλλον για τις εταιρείες. Ακολουθεί μια απλουστευμένη σύγκριση:Τύπος φόρουΓερμανίαΗΝΩΜΈΝΑ ΑΡΑΒΙΚΆ ΕΜΙΡΆΤΑ Φόρος εισοδήματος Έως 45 % Δεν υπάρχει φόρος εταιρειών 15 % (συν φόρος επιτηδεύματος) Δεν υπάρχει φόρος επιτηδεύματος 7 % έως 17 % Δεν υπάρχει ΦΠΑ/ΦΠΑ 19 % 5 % Φόρος κεφαλαιακών κερδών επί μερισμάτων 25 % συν προσαύξηση αλληλεγγύης Καμία

4. δικαιολογούνται οι υψηλοί φόροι στη Γερμανία;

Το ερώτημα που τίθεται τώρα είναι: δικαιολογούνται οι υψηλοί φόροι που πρέπει να πληρώνουν οι επιχειρήσεις στη Γερμανία; Σε σύγκριση με τα Ηνωμένα Αραβικά Εμιράτα, η Γερμανία προσφέρει φυσικά ένα εκτεταμένο κοινωνικό σύστημα που χρηματοδοτείται από τα φορολογικά έσοδα. Ακολουθούν ορισμένα σημεία που συχνά αναφέρονται ως δικαιολογία για τη φορολογική επιβάρυνση:

• Κοινωνική ασφάλισηΗ Γερμανία προσφέρει ένα σταθερό σύστημα κοινωνικής ασφάλισης που περιλαμβάνει ασφάλιση ανεργίας, ασφάλιση υγείας και συνταξιοδοτική ασφάλιση. Αυτές οι κοινωνικές ασφάλειες λείπουν από τα ΗΑΕ, όπου οι εργαζόμενοι είναι υπεύθυνοι για τα δικά τους συστήματα ασφάλισης υγείας και συνταξιοδότησης.
• Εκπαίδευση και υποδομέςΗ Γερμανία επενδύει σε μεγάλο βαθμό σε δημόσιες υποδομές και εκπαιδευτικά ιδρύματα, τα οποία χρηματοδοτούνται από τους φόρους των επιχειρήσεων και των πολιτών. Στα ΗΑΕ, πολλές υπηρεσίες είναι ιδιωτικές και οι εταιρείες αναλαμβάνουν το κόστος για τους υπαλλήλους τους.
• Ασφάλεια δικαίουΗ Γερμανία προσφέρει υψηλό βαθμό νομικής ασφάλειας και εργασιακών δικαιωμάτων, ενώ τα εργασιακά δικαιώματα ρυθμίζονται διαφορετικά στα ΗΑΕ.

Ωστόσο, το ερώτημα είναι αν αυτοί οι λόγοι είναι αρκετοί για να δικαιολογήσουν την υψηλή φορολογική επιβάρυνση στη Γερμανία, ιδίως για τους επιχειρηματίες και τους αυτοαπασχολούμενους, οι οποίοι συχνά αποτελούν τη ραχοκοκαλιά της οικονομίας. Όλο και περισσότεροι επιχειρηματίες αναρωτιούνται αν έχει νόημα να παραμείνουν σε ένα σύστημα που αφαιρεί πάνω από % των κερδών τους, ενώ άλλες χώρες, όπως τα ΗΑΕ, προσφέρουν περισσότερα κίνητρα για τη δημιουργία επιχειρήσεων και τη μακροπρόθεσμη επιτυχία.

5 Είναι λογική η μετεγκατάσταση στα ΗΑΕ;

Για πολλούς επιχειρηματίες, το ερώτημα είναι αν αξίζει να μεταφέρουν την επιχείρησή τους στα ΗΑΕ για να επωφεληθούν από τα σημαντικά φορολογικά οφέλη. Ακολουθούν ορισμένοι από τους βασικούς λόγους για τους οποίους όλο και περισσότεροι επιχειρηματίες παίρνουν αυτή την απόφαση:

• Φορολογική απαλλαγήΚανένας φόρος εισοδήματος, κανένας εταιρικός φόρος και χαμηλός ΦΠΑ - αυτά είναι ασυναγώνιστα επιχειρήματα υπέρ της μετεγκατάστασης μιας εταιρείας στα ΗΑΕ.
• Διεθνή δίκτυαΤο Ντουμπάι είναι ένα παγκόσμιο εμπορικό κέντρο που προσφέρει στις εταιρείες πρόσβαση σε νέες αγορές και επιχειρηματικές ευκαιρίες.
• Ποιότητα ζωήςΤο Ντουμπάι δεν προσφέρει μόνο φορολογικά πλεονεκτήματα, αλλά και υψηλή ποιότητα ζωής, σύγχρονες υποδομές και ένα σταθερό πολιτικό περιβάλλον.

Οι επιχειρηματίες που ενδιαφέρονται να μετεγκατασταθούν στα ΗΑΕ μπορούν να υπολογίζουν σε επαγγελματική υποστήριξη. SetupCo είναι ένας έμπειρος πάροχος υπηρεσιών που βοηθά τους επιχειρηματίες σε κάθε βήμα της διαδικασίας - από την επιλογή της σωστής εταιρικής δομής έως την απόκτηση των απαραίτητων αδειών. Η SetupCo γνωρίζει τις τοπικές συνθήκες και διασφαλίζει ότι η σύσταση μιας εταιρείας στα ΗΑΕ γίνεται ομαλά και αποτελεσματικά.

Μια απόφαση που αξίζει να εξεταστεί

Ενώ οι υψηλοί φόροι στη Γερμανία χρηματοδοτούν πολλές κοινωνικές ασφάλειες και δημόσιες υπηρεσίες, παραμένει το ερώτημα κατά πόσον η φορολογική επιβάρυνση των επιχειρήσεων δικαιολογείται στον σημερινό παγκοσμιοποιημένο κόσμο. Οι επιχειρηματίες που θέλουν να μεγιστοποιήσουν τα κέρδη τους και να λειτουργούν σε ένα φιλικό προς τις επιχειρήσεις περιβάλλον.