يتزايد عدد رواد الأعمال وأصحاب الأعمال الحرة الذين يتوسعون على الصعيد الدولي ويؤسسون شركات في بلدان مختلفة من أجل الاستفادة من المزايا الخاصة بكل منها. وعلى وجه الخصوص دبي أصبحت الإمارات العربية المتحدة موقعًا جذابًا للشركات الناشئة في السنوات الأخيرة، حيث توفر الإمارات العربية المتحدة (الإمارات العربية المتحدة) مجموعة من المزايا الضريبية والبنية التحتية الملائمة للأعمال التجارية.

بالنسبة للعديد من رواد الأعمال الألمان الذين يرغبون في تأسيس مجتمع منطقة التجارة الحرة أو شركة البر الرئيسي وفي الوقت نفسه أن يكون لديك شركة محدودة في ألمانيا، فغالبًا ما يُطرح السؤال: كيف يمكنني إرسال فاتورة من دبي إلى شركتي المحدودة؟ تتناول هذه المقالة الجوانب القانونية والضريبية بالإضافة إلى نصائح عملية حول كيفية إصدار فاتورة من دبي إلى شركتك ذات المسؤولية المحدودة بشكل صحيح وقانوني.

1. لماذا تكتب فاتورة من دبي إلى شركتك الخاصة؟

قبل أن ندخل في تفاصيل سبب وكيفية كتابة فاتورة من دبي إلى شركتك الخاصة GmbH، يجب أن نوضح الأسباب المحتملة التي قد تجعل هذا الأمر منطقيًا على الإطلاق:

أ) الخدمات بين الشركات التابعة

إذا كان لديك GmbH في ألمانيا و شركة في دبي قد تكون قادراً على تبادل الخدمات بين هاتين الشركتين المرتبطتين. على سبيل المثال، يمكنك إصدار فاتورة بالخدمات الاستشارية أو خدمات تكنولوجيا المعلومات أو خدمات التسويق التي تقدمها شركتك في دبي إلى شركتك ذات المسؤولية المحدودة.

ب) تحسين الضرائب وتدويلها

قد يكون السبب الآخر لإصدار الفواتير بين الشركة المحدودة وشركة دبي هو تحسين العبء الضريبي يكون. نظرًا لأن دبي لا تفرض ضريبة على الدخل وضريبة الشركات في كثير من الحالات، فقد يكون من المفيد لرواد الأعمال فرض ضريبة على الخدمات بين الكيانين. ويمكن أن يكون هذا أيضاً جزءاً من استراتيجية التدويل يمكن للشركة أن تنمو من خلال الاستفادة بشكل أفضل من الفرص التجارية العالمية.

ج) الواقع الاقتصادي وإثبات الجوهر

من المهم أن تكون جميع الفواتير بين الشركات التابعة مبررة اقتصاديًا هي. يجب أن يكون هناك مضمون اقتصادي حقيقي وراء الأنشطة التجارية في دبي. ويعني ذلك أن الخدمات المتبادلة بين شركة دبي والشركة ذات المسؤولية المحدودة يتم تقديمها بالفعل وليس مجرد فواتير لغرض تحسين الضرائب.

2 - شروط الإطار القانوني

قبل أن ترسل فاتورة من دبي إلى شركتك ذات المسؤولية المحدودة، يجب أن تتأكد من فهمك للإطار القانوني في الإمارات العربية المتحدة و اللوائح الضريبية في ألمانيا معرفتها والامتثال لها. فيما يلي أهم النقاط التي يجب وضعها في الاعتبار:

أ) اتفاقيات الازدواج الضريبي

وقعت الإمارات العربية المتحدة وألمانيا اتفاقية اتفاقية الازدواج الضريبي (DTA)، والتي تهدف إلى تجنب الازدواج الضريبي على الدخل المكتسب في كلا البلدين. وهذا يعني أن الدخل المكتسب في دبي لا يجب أن يخضع للضريبة مرة أخرى في ألمانيا إذا تم ضمان الوثائق ذات الصلة والامتثال للوائح.

تُعد اتفاقية الازدواج الضريبي مهمة بشكل خاص عندما يتعلق الأمر بضمان أن الخدمات التي تقدمها شركة دبي غير خاضعة للضريبة مرتين وأن الأرباح موجودة بشكل صحيح في دبي.

ب) وثائق تسعير التحويل

إذا قمت بإصدار فواتير بين شركتك في دبي وشركتك المحدودة في ألمانيا، فقد يتعين عليك أيضًا دفع لوائح تسعير التحويل الامتثال لها. تضمن هذه القواعد أن تتم المعاملات بين الشركات التابعة على أساس الاستقلالية من أجل منع التهرب الضريبي.

تتطلب قواعد تسعير التحويل أن يتم التسعير بين الشركتين التابعتين كما لو كانتا شركاء الأعمال المستقلون. وهذا يعني أن الخدمات المقدمة يجب أن تكون فاتورة الخدمات المقدمة بشروط السوق العادلة والمعيارية. وغالباً ما يشار إلى ذلك بـ مبدأ طول الذراع موسومة بـ

ج) المادة الاقتصادية

من المتطلبات الأساسية المهمة لإصدار الفواتير من دبي إلى شركتك ذات المسؤولية المحدودة أن المادة الاقتصادية في دبي. وهذا يعني أن الشركة تقوم فعلياً بأنشطة تجارية في دبي، مثل امتلاك مساحات مكتبية وتوظيف موظفين وتقديم الخدمات من دبي.

أدخلت الإمارات العربية المتحدة قواعد صارمة في السنوات الأخيرة لضمان أن الشركات التي تستفيد من المزايا الضريبية في البلاد تقوم بالفعل بأنشطة تجارية محلياً. ويكتسب هذا الأمر أهمية خاصة من أجل تجنب الاتهامات بـ شركة صندوق الرسائل لتجنبها.

3- كيفية إصدار فاتورة بشكل صحيح من دبي

إذا كنت ترغب في التأكد من أن فاتورتك صحيحة من الناحية القانونية وسيتم الاعتراف بها في كل من الإمارات العربية المتحدة وألمانيا، يجب عليك الانتباه إلى النقاط التالية:

أ) المكونات الهامة للبيانات المالية

واحد الفاتورة الصحيحة يجب أن تحتوي على جميع المعلومات اللازمة بحيث تكون صالحة للأغراض الضريبية والقانونية. فيما يلي أهم النقاط التي يجب تضمينها في الفاتورة:

• الاسم والعنوان للشركة في دبي والشركة المحدودة في ألمانيا.
• رقم تعريف ضريبة القيمة المضافة (معرف ضريبة القيمة المضافة)إن أمكن. بما أنه لا توجد ضريبة قيمة مضافة في دبي (باستثناء بعض الخدمات والمنتجات)، فلا حاجة بشكل عام إلى تقديم معرّف ضريبة القيمة المضافة لشركة دبي.
• رقم الفاتورةيجب أن يكون لكل فاتورة رقم فاتورة فريد ومتتابع.
• تاريخ الفاتورة و تاريخ الخدمةتاريخ إصدار الفاتورة وتاريخ تقديم الخدمات.
• وصف الخدمةوصف تفصيلي للخدمات المقدمة والمفوترة.
• مبلغ الفاتورةالمبلغ المدفوع مقابل الخدمات المقدمة، بما في ذلك العملة (مثل الدرهم الإماراتي أو اليورو).
• التفاصيل المصرفيةالتفاصيل المصرفية للشركة في دبي التي سيتم الدفع لها.

ب) العملة والمدفوعات

يمكن دفع الفواتير من دبي إما في درهم إماراتي (درهم) أو في اليورو (اليورو) حسب الاتفاق بين شركة دبي والشركة ذات المسؤولية المحدودة. يُنصح بذكر العملة بوضوح في الفاتورة لتجنب سوء الفهم أثناء الدفع.

عند إصدار الفاتورة وتحديد العملة، يجب عليك أيضًا مراعاة مخاطر سعر الصرف خاصة إذا تم الدفع بعملة غير الدرهم الإماراتي. قد يكون من المفيد تحديد سعر الصرف الذي سيتم استخدامه في الفاتورة لتجنب أي مناقشات مستقبلية.

ج) ضريبة القيمة المضافة (VAT)

يوجد في دبي واحدة منذ عام 2018 ضريبة القيمة المضافة (VAT) من 5 % على بعض السلع والخدمات. ومع ذلك، فإن العديد من الخدمات، خاصة تلك المتعلقة بالأعمال التجارية الدولية والصادرات، معفاة من ضريبة القيمة المضافة. من المهم أن تعرف بالضبط ما إذا كانت الخدمات التي تقوم بفوترتها خاضعة لضريبة القيمة المضافة أم لا.

إذا كانت خدماتك معفاة من ضريبة القيمة المضافة، فيجب عليك ذكر ذلك بوضوح في الفاتورة لتجنب المشاكل أثناء عمليات التدقيق الضريبي في ألمانيا. وكقاعدة عامة، لن تضطر الشركة الألمانية المحدودة إلى دفع ضريبة القيمة المضافة على هذه الفاتورة لأن الخدمات مقدمة من الخارج.

د) توثيق الخدمات المقدمة

من المهم أن تكون الخدمات المقدمة موثقة بشكل جيد من أجل التخفيضات الضريبية في ألمانيا. وهذا يعني أنه يجب عليك تضمين كل فاتورة وصفًا تفصيليًا للخدمات المقدمة ومدة ونوع الخدمة بالإضافة إلى أي عقود أو اتفاقيات.

إن التوثيق مهم بشكل خاص من أجل تقديم دليل في حالة قيام مكتب الضرائب في ألمانيا بالتدقيق في العلاقة التجارية بين شركة دبي والشركة ذات المسؤولية المحدودة. يجب أن تكون كل خدمة مقدمة واضحة ويمكن تتبعها.

4- الجوانب الضريبية والمحاسبية في ألمانيا

بمجرد أن تتلقى شركتك ذات المسؤولية المحدودة الفاتورة من دبي، يبرز السؤال حول كيفية التعامل معها في الحسابات ولأغراض ضريبية. إليك بعض الجوانب المهمة:

أ) الخصم الضريبي للتكاليف

عادةً ما يمكن الاعتراف بتكاليف الخدمات التي تقدمها شركتك في دبي والتي يتم إرسال فواتيرها إلى الشركة ذات المسؤولية المحدودة على النحو التالي مصاريف التشغيل يمكن خصمها في ألمانيا. والشرط الأساسي لذلك هو أن تكون الخدمات قد قُدمت بالفعل والتكاليف مبررة اقتصاديًا هي.

ب) معاملة المدفوعات في الخارج

تخضع المدفوعات للشركات الأجنبية لبعض المتطلبات الضريبية والقانونيةالتي يجب مراعاتها. ويشمل ذلك الامتثال للوائح تسعير التحويل و اتفاقية الازدواج الضريبيلضمان إجراء الدفع بشكل صحيح وقانوني. يُنصح أيضاً بمراقبة أسعار الصرف ومخاطر العملة المحتملة إذا تم الدفع بعملة غير اليورو.

ج) تقديم التقارير إلى مكتب الضرائب

المدفوعات إلى الشركات التابعة لها في الخارج قد تكون قابلة للإبلاغ عنها في ألمانيا. في بعض الحالات، قد يكون من الضروري الإبلاغ عن معاملات معينة إلى مكتب الضرائب