لطالما كانت دبي، المدينة المتلألئة على الخليج العربي، نقطة جذب لرجال الأعمال والمستثمرين والمغتربين من جميع أنحاء العالم لعقود من الزمن. لفترة طويلة، كان أحد الأسباب الرئيسية لهذه الجاذبية هو أن دبي، مثلها مثل بقية الإمارات العربية المتحدة، كانت تعتبر جنة معفاة من الضرائب. ولكن هل لا يزال ذلك صحيحاً حتى اليوم؟ هل حقاً لا توجد ضرائب في دبي، أم أن هذا الأمر تغير مع التطورات الأخيرة؟ في هذا المقال، نلقي نظرة مفصّلة على النظام الضريبي الحالي في دبي ونوضح ما يحتاج رواد الأعمال والمستثمرون إلى معرفته.

1. السياق التاريخي: دبي كجنة معفاة من الضرائب

تقليدياً، كانت دبي بالفعل معفاة من الضرائب. وباعتبارها جزءاً من الإمارات العربية المتحدة، وهي اتحاد من سبع إمارات، استفادت دبي من موقعها الاستراتيجي بين الشرق والغرب وسياسة الانفتاح الاقتصادي. كانت الشركات والأفراد معفيين من الضرائب مثل ضريبة الدخل وضريبة الشركات. وقد جعل ذلك من دبي موقعاً جذاباً للغاية للشركات الدولية التي تبحث عن مكان يمكنها فيه زيادة أرباحها إلى أقصى حد دون أن تثقل كاهلها بالضرائب المرتفعة.

جاء دخل دبي في المقام الأول من النفط والعقارات والسياحة والتجارة. وبفضل الطفرة النفطية واستراتيجية التنويع الذكية، تمكّنت الإمارة من تحقيق نمو اقتصادي مذهل دون فرض ضرائب مباشرة. لم يجذب هذا الأمر الشركات فحسب، بل جذب أيضاً العديد من الأفراد الأثرياء والمغتربين الدوليين الذين لم يضطروا إلى دفع ضريبة الدخل على أرباحهم المحلية أو الدولية في دبي.

2. التغييرات في البيئة الضريبية العالمية

ولكن في الوقت الذي أصبحت فيه دبي تُعرف بأنها جنة معفاة من الضرائب، تغيرت البيئة الضريبية العالمية. بدأت المنظمات الدولية مثل منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية والاتحاد الأوروبي (EU) في تنظيم الملاذات الضريبية بشكل أوثق، وحثّ الدول على إدخال الحد الأدنى من اللوائح الضريبية لمنع التهرب الضريبي. كما ضغطت مجموعة العشرين أيضاً من أجل مزيد من الشفافية في الضرائب الدولية. ونتيجة لذلك، اضطرت الإمارات العربية المتحدة ودبي أيضاً إلى إعادة النظر في سياساتهما الضريبية من أجل تلبية المعايير الدولية والنظر إليهما كشريكين تجاريين موثوقين على الساحة العالمية.

3. إدخال ضريبة القيمة المضافة (VAT)

كانت الخطوة الرئيسية الأولى التي اتخذتها دبي نحو نظام ضريبي أكثر حداثة هي تطبيق ضريبة القيمة المضافة في عام 2018، حيث فرضت الإمارات العربية المتحدة ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5 نقاط مئوية على غالبية السلع والخدمات من أجل تنويع إيراداتها وتقليل اعتمادها على عائدات النفط والغاز. على الرغم من أن ضريبة القيمة المضافة منخفضة بالمعايير الدولية، إلا أنها كانت خطوة مهمة في بلد كان يعتبر في السابق معفيًا تمامًا من الضرائب.

نقاط مهمة بشأن ضريبة القيمة المضافة:

• تنطبق ضريبة القيمة المضافة على معظم السلع والخدمات، بما في ذلك المواد الغذائية والإلكترونيات والسيارات.
• ومع ذلك، فإن بعض الخدمات الأساسية، مثل التعليم والصحة، معفاة من ضريبة القيمة المضافة.
• يجب على الشركات التي تحقق مبيعات أعلى من حد معين التسجيل في ضريبة القيمة المضافة ودفعها للحكومة.

جاء تطبيق ضريبة القيمة المضافة كمفاجأة للعديد من الشركات والمستهلكين، ولكنها لا تزال تعتبر معتدلة للغاية وفقًا للمعايير الدولية.

4. تطبيق ضريبة الشركات

والأكثر خطورة هو الإعلان عن أن الإمارات العربية المتحدة ستفرض ضريبة على الشركات اعتبارًا من يونيو 2023. وتمثل هذه الضريبة، التي ستُفرض على أرباح الشركات، نقطة تحول كبيرة في السياسة الضريبية للبلاد.

تفاصيل حول ضريبة دخل الشركات:

• يبلغ معدل الضريبة على الشركات 9 % معتدل على أرباح الشركات التي تزيد عن 375,000 درهم إماراتي (حوالي 100,000 دولار أمريكي). تُعفى الشركات الصغيرة والشركات الناشئة التي تقل عن هذا الحد من الضريبة.
• ومع ذلك، ستظل المناطق الحرة، التي لطالما كانت محور جاذبية دبي للشركات الدولية، معفاة من الضرائب طالما أن الشركات في هذه المناطق لا تمارس أعمالها في السوق المحلية لدولة الإمارات العربية المتحدة.
• تخضع صناعات مثل النفط والغاز، التي لطالما كانت خاضعة لتنظيم وضرائب صارمة، لأنظمة ضريبية خاصة لا تتأثر بالضريبة العامة على دخل الشركات.

بالنسبة للعديد من الشركات الدولية، كان فرض الضريبة على الشركات تغييراً كبيراً. ومع ذلك، لا تزال دبي موقعاً جذاباً للغاية للشركات مقارنةً بالعديد من البلدان الأخرى، التي غالباً ما تفرض معدلات ضريبية تبلغ 20 1 تيرابايت وأكثر.

5. لا توجد ضريبة دخل للأفراد العاديين

على الرغم من هذه التغييرات، لا تزال إحدى أكبر مزايا دبي قائمة: لا توجد حتى الآن ضريبة دخل للأفراد. وهذا يعني أنه لا يتعين على الوافدين والسكان المحليين دفع ضريبة على رواتبهم أو أرباح رأس المال أو أرباح الأسهم طالما أنهم مقيمون في دبي. كما لا توجد ضريبة على الأصول الأجنبية والدخل الشخصي الآخر.

تستمر هذه الحقيقة في جعل دبي واحدة من أفضل المواقع للأفراد الأثرياء ورجال الأعمال الذين يرغبون في تقليل التزاماتهم الضريبية. بالنسبة للوافدين الأوروبيين والأمريكيين على وجه الخصوص، الذين اعتادوا على معدلات ضرائب الدخل المرتفعة في بلدانهم الأصلية، تظل دبي جذابة للغاية.

6. مناطق التجارة الحرة كواحات للحرية الضريبية

هناك ميزة أخرى مهمة في دبي وهي مناطقها الحرة العديدة المصممة خصيصاً لجذب الشركات الدولية. تُطبّق لوائح خاصة في هذه المناطق، مما يسمح للشركات بالاستفادة من 100 % من الملكية الأجنبية، وإجراءات أسهل للحصول على التأشيرة، والأهم من ذلك الإعفاء الضريبي. تظل هذه المناطق الحرة معفاة من الضرائب، مما يجعلها خياراً مفضلاً للشركات الدولية التي تتطلع إلى زيادة أرباحها في دبي دون الحاجة إلى دفع ضرائب الشركات.

تشمل المناطق الحرة الشهيرة في دبي ما يلي

• المنطقة الحرة بجبل علي (جافزا)
• مركز دبي للسلع المتعددة (DMCC)
• واحة دبي للسيليكون (DSO)

تستمر الشركات التي تعمل في هذه المناطق وليس لديها أنشطة محلية في الإمارات العربية المتحدة في الإعفاء من ضريبة الشركات. وهذا يجعل المناطق الحرة من أكثر ميزات دبي جاذبية للمستثمرين والشركات الدولية.

7. المعاهدات الضريبية الدولية واتفاقيات الازدواج الضريبي

كما تستفيد دبي أيضاً من مجموعة متنوعة من المعاهدات الضريبية الدولية واتفاقيات الازدواج الضريبي التي تهدف إلى تقليل العقبات الضريبية للشركات والأفراد العاملين على المستوى الدولي. تحمي هذه الاتفاقيات الشركات والمغتربين من فرض الضرائب مرتين - سواء في بلدهم الأم أو في دبي.

الخلاصة: الإعفاء الضريبي في دبي - لا يزال جذاباً؟

في حين أن إدخال ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات يمثل تغييرات كبيرة في النظام الضريبي في دبي، إلا أن المدينة لا تزال موقعاً جذاباً للشركات والأفراد الذين يتطلعون إلى تقليل العبء الضريبي. فالضريبة المفروضة على الشركات معتدلة، وتستمر المناطق الحرة في تقديم الإعفاء الضريبي، والأهم من ذلك أن الدخل الشخصي لا يزال معفى من الضرائب. تمكنت دبي من تعزيز مكانتها كمركز أعمال دولي مع مراعاة الضغوطات التي تمارسها الجهات التنظيمية الدولية.

بالنسبة لرواد الأعمال الذين يتطلعون إلى الاستثمار أو تأسيس شركة في دبي، تظل المدينة واحدة من أكثر الخيارات جاذبية في جميع أنحاء العالم. ومع ذلك، يجب أن يدركوا أن البيئة الضريبية أصبحت أكثر تعقيداً وأن التخطيط الشامل مطلوب للاستفادة من أفضل المزايا. خبراء مثل إعدادالشركةيمثل أندرياس شميت، يمكن أن يساعد في تحسين الإطار الضريبي والقانوني.